Trong thời gian gần đây, chính sách thuế của Việt Nam đã trải qua nhiều thay đổi đáng kể. Điều này đặt ra một thách thức lớn đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là khi không cập nhật kịp thời. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ phân tích các Sai phạm thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời cung cấp những cách để tránh những vấn đề này.
Sai phạm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nội Dung Chính
Các Sai Phạm Về Thuế Trong Hoạt Động Nhập Khẩu:
- 1.1 Đối Với Hoạt Động Nhập Khẩu:
- Trốn thuế GTGT hoặc TNDN bằng cách ủy quyền cho cá nhân người nước ngoài không phải là thương nhân.
- Không ghi tên đơn vị ủy nhiệm trong tờ hải quan, không có hợp đồng ủy thác hoặc doanh nghiệp ấn định thuế GTGT theo hàng tự doanh.
- 1.2 Sai Phạm Thuế Đối Với Quản Lý Và Sử Dụng Hóa Đơn:
- Các hóa đơn đầu ra bị hủy nhưng không lập biên bản hủy hoặc lý do sai lệch không rõ.
- Mua hóa đơn nhằm mục đích trục lợi như tạo chi phí giả, vận chuyển bất hợp pháp.
- 1.3 Các Tình Huống Sai Phạm Thuế Đối Với Kê Khai Và Tính Nộp Thuế:
- Kê khai sai thuế đầu ra của dịch vụ, hàng hóa, chương trình khuyến mại, không đăng ký hàng mẫu với Sở Công Thương.
- Nhân viên đại lý kê khai thuế TNCN thiếu hoặc sai sót.
- 1.4 Đối Với Các Chi Phí Nội Bộ Doanh Nghiệp Khác:
- Chi phí khấu hao tài sản cố định không phục vụ trong sản xuất kinh doanh vượt quá định mức hoặc khấu hao một cách bất thường.
- Làm sai lệch việc chi lương trong hợp đồng lao động, khai khống tiền lương như thưởng, phụ cấp.
Sai Phạm Thuế Trong Lĩnh Vực Xây Dựng và Bất Động Sản:
Lợi Dụng Chênh Lệch Thời Điểm Phát Sinh Doanh Thu, Chi Phí:
-
- Doanh nghiệp không lập hóa đơn, hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm phát sinh doanh thu nhằm chờ hợp thức hóa chứng từ đầu vào để giảm số thuế.
Thực Hiện Mua Bán Qua Lại Nhằm Lách Thuế TNDN:
-
- Doanh nghiệp nhượng bất động sản cho cá nhân với giá thấp hơn giá thị trường để giảm thuế.
Chuyển Lợi Nhuận Làm Giảm Số Thuế Phải Nộp:
-
- Doanh nghiệp chuyển lợi nhuận từ doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế TNDN phổ thông sang doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi.
Sai Phạm Thuế Trong Lĩnh Vực Thương Mại Điện Tử:
Các sai phạm về thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử
Thương mại điện tử là sự mua bán sản phẩm hay dịch vụ trên các hệ thống như Internet và các mạng máy tính. Tuy nhiên mặc dù là kênh bán hàng béo bở nhất hiện nay nhưng kéo theo là những hệ lụy là cá nhân tổ chức lợi dụng kẽ hở nhằm trục lợi cá nhân các sai phạm về thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử gồm:
Tổ chức, cá nhân thực hiện bán hàng hóa, sản phẩm trên các sàn giao dịch thương mại điện tử, các trang web bán hàng, mạng xã hội…
- Các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử kinh doanh bán sản phẩm hàng hóa thực hiện thanh toán qua ngân hàng nhưng với những tài khoản mở tại các ngân hàng không đăng ký với cơ quan thuế và toàn bộ các khoản doanh thu bán hàng này không thực hiện kê khai nộp thuế.
- Các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử kinh doanh bán sản phẩm hàng hóa không thực hiện thanh toán qua ngân hàng, thu tiền bán hàng bằng tiền mặt thông qua các đơn vị giao nhận hàng hóa và toàn bộ các khoản doanh thu bán hàng này không thực hiện kê được chuyển về Việt Nam cho người thụ hưởng thông qua các ngân hàng thương mại tại Việt Nam.
Các sai phạm trong khai thuế của tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ xuyên biên giới có phát sinh thu nhập từ các trang mạng nước ngoài
Trường hợp 1:
Một số doanh nghiệp chưa thực hiện kê khai nộp thuế vì nghĩ rằng cơ quan thuế không thể phát hiện các khoản doanh thu này.
Trường hợp 2:
Phần lớn các doanh nghiệp còn lại đều thực hiện kê khai nộp thuế đối với khoản doanh thu này, nhưng có một số kê khai nộp thuế không đúng quy định cụ thể:
-
-
- Thuế GTGT: Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ quảng cáo cho các tổ chức nước ngoài trên các trang mạng xã hội tại Việt Nam (dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam) nhưng kê khai là dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, thuế suất đúng là 10%.
- Thuế TNDN: Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ quảng cáo, dịch vụ nhập liệu, dịch vụ xử lý dữ liệu lại xác định là hoạt động sản xuất phần mềm kê khai khoản thu nhập của các khoản doanh thu này được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo thuế suất 10%. Thuế suất đúng là phải áp dụng thuế suất phổ thông 20%, áp dụng từ 2016.
-
Trường hợp 3:
Các cá nhân cung cấp dịch vụ xuyên biên giới, có phát sinh thu nhập từ các trang mạng xã hội không thực hiện kê khai nộp thuế do: Một phần do không biết nếu phát sinh doanh thu nhận được 1 năm trên 100 triệu đồng thì phải kê khai nộp thuế. Một phần do nghĩ rằng cơ quan thuế không phát hiện được khoản doanh thu này nên không thực hiện kê khai nộp thuế.
Kết Luận:
Sai phạm thuế có thể gây ra những hậu quả nặng nề đối với cả doanh nghiệp và cá nhân. Để tránh những vấn đề này, việc nắm vững chính sách thuế mới và tuân thủ quy định thuế là rất quan trọng. Đồng thời, sự hiểu biết đầy đủ về các quy định thuế và việc kê khai đúng cách sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những vấn đề pháp lý và tài chính không mong muốn.
Trên đây là một số điều cần biết về Sai phạm thuế thu nhập doanh nghiệp, để được hỗ trợ đầy đủ và nhiệt tình nhất hãy liên hệ Hotline Luật Đại Nam.
– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
