Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là một phần quan trọng của hệ thống thuế tại Việt Nam. Đây là khoản tiền thuế doanh nghiệp phải đóng hàng tháng hoặc hàng quý dựa trên kết quả kinh doanh của họ. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cùng bạn tìm hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 4 theo quy định năm 2023.
Nội Dung Chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là gì
Trước hết, hãy làm rõ khái niệm “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tạm Tính.” Thuế này là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập thu được từ hoạt động kinh doanh của họ. Khi tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất được quy định bởi pháp luật và tính toán dựa trên số thu nhập ước tính trong kỳ kế toán. Sau khi tính toán, doanh nghiệp sẽ đóng số tiền thuế tạm tính này cho cơ quan thuế.
Như vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp đóng hàng quý hoặc hàng tháng căn cứ vào kết quả kinh doanh của họ.
Thời hạn nộp thuế môn bài tạm tính theo quý
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Đồng thời, khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP đã bổ sung quy định sau:
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Như vậy, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý trong năm 2023 như sau:
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý năm 2023: chậm nhất là ngày 30/01/2023.
– Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I năm 2023:
Năm 2023, dịp lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, Ngày Chiến thắng 30/4 và Ngày Quốc tế lao động người lao động sẽ kéo dài từ ngày 29/4/2023 đến hết ngày 03/5/2023 nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý I năm 2023 chậm nhất là ngày 04/5/2023.
– Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II năm 2023:
Ngày 30/7/2023 là ngày chủ nhật nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II năm 2023 là ngày 31/7/2023.
– Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý III năm 2023: chậm nhất là ngày 30/10/2023.
– Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV năm 2023: chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tạm Tính Quý
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp theo năm được thực hiện dựa trên công thức sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác.
Trong đó:
Doanh thu tính thuế
Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
– Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng đều tính vào doanh thu chịu thuế, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
– Đối với doanh nghiệp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế giá trị gia tăng.
– Đối với doanh nghiệp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
– Thời điểm tính doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa bán ra là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
– Thời điểm tính doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
– Đối với những trường hợp cụ thể khác, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và khoản 3 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Các khoản chi phí được trừ
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, trừ các khoản chi không được trừ thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
– Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Các khoản chi phí không được trừ
Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (một số nội dung được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC), các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
– Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định.
– Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp.
Thu nhập được được miễn thuế
Căn cứ Điều 8 Thông tư 78/2014/TT-BTC một số khoản được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp có thu nhập thuộc những trường hợp sau thì được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể:
– Thu nhập liên quan đến nông nghiệp
– Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp
Thu nhập khác
Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC (một số khoản được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định thu nhập khác bao gồm Bao gồm một loạt các khoản thu nhập như thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, và nhiều khoản khác theo quy định của pháp luật.
Kết Luận
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là một phần quan trọng của hệ thống thuế tại Việt Nam và đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách nhà nước. Hiểu rõ về cách tính và thời hạn nộp thuế này là điều quan trọng đối với doanh nghiệp và chúng ta cần tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Quy định nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
