Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hình thành ngân sách nhà nước nói chung. Luật Đại Nam tự hào là một đơn vị pháp lý uy tín tư vấn chi tiết cho quý khách về vấn đề ” Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023 ” một cách hiệu quả, nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất. Thông qua bài viết dưới đây cùng tham khảo chi tiết nội dung này nhé!
Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý:
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi 2013
- Các văn bản pháp luật liên quan
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2023
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm:
(1) Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật các tổ chức tín dụng, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật Thương mại và các văn bản quy phạm pháp luật khác dưới những hình thức như sau:
+ Công ty cổ phần;
+ Công ty trách nhiệm hữu hạn;
+ Công ty hợp danh;
+ Doanh nghiệp tư nhân;
+ Văn phòng Luật sư, Văn phòng công chứng tư;
+ Từng bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh;
+ Từng bên trong hợp đồng phân chia liên quan đến sản phẩm dầu khí, Xí nghiệp liên doanh dầu khí, Công ty điều hành chung.
(2) Những đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài ra có hoạt động sản xuất, kinh doanh, có thu nhập chịu thuế trong mọi lĩnh vực.
(3) Những tổ chức thành lập và hoạt động dưới quy định của Luật hợp tác xã.
(4) Những doanh lập thành lập và hoạt động theo pháp luật của những quốc gia khác, hay còn gọi là doanh nghiệp nước ngoài, có cơ sở thường trú trên lãnh thổ Việt Nam.
(5) Tổ chức khác ngoài các tổ chức trên có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ, có thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất 2023
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023
Theo đó, số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính theo công thức sau:
| Số tiền thuế TNDN | = | Thu nhập tính thuế | – | Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) | x | Thuế suất |
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế được xác định ở mục dưới
– Phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ:
Theo đó, doanh nghiệp tự quyết định mức trích lập hằng năm nhưng không được vượt quá 10% thu nhập tính thuế (theo khoản 1 Điều 18 Nghị định 218/2013/NĐ-CP).
– Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%, trừ trường hợp:
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Đặc biệt, đối với lĩnh vực dầu khí (khai thác, thăm dò, tìm kiếm), thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2023 áp dụng đối với các doanh nghiệp này có sự thay đổi từ 32%- 50% thành 25%-50% từ 1/7/2023.
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế suất với mức 10%, 17%
Thu nhập tính thuế
= Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế +
Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Trong đó:
Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Là chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, không bao gồm các khoản lỗ đã kết chuyển từ năm trước. Sau khi doanh nghiệp quyết toán thuế bị lỗ cả năm thì cần chuyển liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế các năm sau đó không quá 5 năm kể từ khi phát sinh lỗ.
Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Một số loại thu nhập được miễn thuế thường gặp doanh nghiệp nên lưu ý như sau:
- Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp (và các dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp), lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và công nghệ
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh sản xuất với số lao động chiếm từ 30% trở lên là người khuyết tật, người sau cai có số lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV
- Thu nhập từ hoạt động dạy nghề cho đối tượng là người dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người đang cai nghiện, sau cai nghiện, nhiễm HIV/AIDS và các tệ nạn xã hội khác;
- Thu nhập từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh với doanh nghiệp trong nước;
- Việc tài trợ được cấp cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, nhân đạo…
- Thu nhập từ hoàn thành nhiệm vụ do Nhà nước giao từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong mảng tín dụng đầu tư, xuất khẩu, tín dụng cho đối tượng có hoàn cảnh khó khăn…
- Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ trong những lĩnh vực ưu tiên cho các tổ chức, cá nhân tại các lĩnh vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn…
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thu nhập chịu thuế TNDN là khoản thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ và các loại thu nhập khác bao gồm:
- Thu nhập từ việc chuyển giao vốn, chuyển nhượng BĐS;
- Thu nhập từ quyền sở hữu sử dụng tài sản, cho thuê hay thanh lý tài sản;
- Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, cho vay, bán ngoại tệ, các khoản dự phòng;
- Thu khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ;
- Khoản thu nhập có được từ những năm trước bị sót hay những hoạt động sản xuất kinh doanh không nằm trên lãnh thổ Việt Nam…
Thu nhập chịu thuế
= Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Trong đó:
Doanh thu
Doanh thu có thể tính là toàn bộ số tiền có được từ việc bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ. Kể cả các khoản trợ giá, phụ thu mà doanh nghiệp thuộc diện hưởng lợi không phân biệt thu được tiền hay chưa.
Chi phí được trừ
Chi phí được trừ là những khoản thực chi khi phát sinh trong hoạt động kinh doanh sản xuất có doanh nghiệp trong các mảng thực hiện nhiệm vụ Quốc phòng, an ninh theo quy định của nhà nước và có minh chứng đầy đủ bằng hóa đơn, giấy tờ. Với hoá đơn mua hàng hoá dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán giao dịch trực tuyến.
Chi phí không được trừ
– Những khoản chi chưa đáp ứng đủ điều kiện của chi phí được trừ
– Chi khấu hao TSCĐ chưa tuân theo quy định hay vượt mức quy định hiện hành.
– Chi khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng từ 9 tháng với hoạt động sản xuất theo mùa vụ
– Mua hàng hóa, dịch vụ tại hộ sản xuất có doanh thuế dưới mức doanh thu chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng/năm, không có hoá đơn và bảng kê thu mua hàng hoá theo quy định.
– Chi tiền lương, công cho người lao động thực tế không chi trả hay không có đủ chứng từ thanh toán quy định; không quy định rõ ràng trong hợp đồng hay thoả thuận lao động..
– Chi trả trang phục cho người lao động vượt mức 5 triệu đồng/người/năm;
– Chi trả những khoản sau vượt quá 3 triệu/người/tháng:
- Nộp quỹ hưu trí tự nguyện
- Mua bảo hiểm hưu trí, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động;
- Phần vượt mức quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, về bảo hiểm y tế để trích nộp các quỹ có tính chất an sinh xã hội, quỹ bảo hiểm y tế và quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động.
– Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hay hoàn thuế
– Tiền phạt vi phạm hành chính
Dịch vụ tư vấn Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023 của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho Quý khách hàng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023;
- Hướng dẫn Quý khách hàng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp ;
- Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Lệ phí môn bài là gì? Quy định của pháp luật thế nào?
- Miễn nộp lệ phí môn bài theo quy định pháp luật
- Lệ phí môn bài văn phòng đại diện là bao nhiêu
