Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2021 là một loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT được áp dụng theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2021
Nội Dung Chính
Đối tượng chịu thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế GTGT, đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Luật này.
Phương pháp tính thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế GTGT, có hai phương pháp tính thuế GTGT, bao gồm:
- Phương pháp khấu trừ
Áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ các thủ tục kê khai, nộp thuế và có đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định của pháp luật về thuế.
- Phương pháp trực tiếp
Áp dụng đối với cơ sở kinh doanh không thuộc diện áp dụng phương pháp khấu trừ.
Thuế suất thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ là 10%. Tuy nhiên, có một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% và 0%.
Giá tính thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế GTGT, giá tính thuế GTGT là giá bán hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT. Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm thì giá tính thuế GTGT là giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT.
Khai thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 33 Luật Thuế GTGT, cơ sở kinh doanh phải khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý, tùy theo mức doanh thu của cơ sở kinh doanh.
Nộp thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 34 Luật Thuế GTGT, thời hạn nộp thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo tháng là chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Hoàn thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 40 Luật Thuế GTGT, cơ sở kinh doanh có quyền được hoàn thuế GTGT trong các trường hợp sau:
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đã mua hàng hóa, dịch vụ nhưng không được khấu trừ thuế GTGT.
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đã xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp đã nộp thuế GTGT theo giá tính thuế đã điều chỉnh.
Giảm thuế GTGT với nhiều hàng hóa, dịch vụ
Ủy ban Thường vụ Quốc hội vừa ban hành Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19. Theo đó, từ ngày 1-11 đến hết ngày 31-12-2021, giảm thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ sau:
Dịch vụ vận tải, gồm: vận tải đường sắt, đường thủy, hàng không, vận tải đường bộ khác; dịch vụ lưu trú; dịch vụ ăn uống; dịch vụ của các đại lý du lịch, kinh doanh tour du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch.
Sản phẩm và dịch vụ xuất bản; dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí; dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí. Hàng hóa, dịch vụ trong nhóm này không bao gồm phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất – kinh doanh theo hình thức trực tuyến.
Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế, mức giảm thuế GTGT được áp dụng như sau: doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản này được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT; doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp tỉ lệ % trên doanh thu sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản này được giảm 30% mức tỉ lệ % để tính thuế GTGT.
Thuế GTGT năm 2021 có những thay đổi gì so với năm 2020?
Năm 2021, Luật Thuế GTGT được sửa đổi, bổ sung một số điều, trong đó có các thay đổi sau:
- Bổ sung quy định về thuế suất thuế GTGT 5% đối với một số hàng hóa, dịch vụ.
- Bổ sung quy định về thuế suất thuế GTGT 0% đối với một số hàng hóa, dịch vụ.
- Bổ sung quy định về giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm.
- Bổ sung quy định về khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư.
- Bổ sung quy định về nộp thuế GTGT đối với dự án đầu tư.
- Bổ sung quy định về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán cho đối tượng được miễn thuế GTGT.
Các thay đổi này nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM:
Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ youtube
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân – Luật Đại Nam
Quyết toán thuế TNCN cho nhân viên đã nghỉ việc? – Luật Đại Nam
