Chỉ tiêu 22 về thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước và chuyển sang trên tờ khai mẫu số 01/GTGT là thông tin lấy từ chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ trước. Điều này có thể dẫn đến tình trạng sai sót trong quá trình kê khai thuế của doanh nghiệp.
Nội Dung Chính
Mẫu số 01/GTGT kê khai thuế gtgt kỳ trước chuyển sang
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)
[01a] Tên hoạt động sản xuất kinh doanh: ……
[01b] Kỳ tính thuế: Tháng … năm … /Quý … năm …
| [02] Lần đầu: o | [03] Bổ sung lần thứ: … |
[04] Tên người nộp thuế:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
[05] Mã số thuế:
[06] Tên đại lý thuế (nếu có):…………………………………………………………………………………………………………………………………………..
[07] Mã số thuế:
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………………. ngày……………………………………………………………………………………
[09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: …………….
[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh:………………………………………………………………………
[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:
[11a] Phường/xã………………….… [11b] Quận/Huyện …………………… [11c] Tỉnh/Thành phố………………………
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Giá trị hàng hóa, dịch vụ (chưa có thuế giá trị gia tăng) |
Thuế giá trị gia tăng | ||||
| A | Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu “X”) | [21] | |||||
| B | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang | [22] | |||||
| C | Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước | ||||||
| I | Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ | ||||||
| 1 | Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào | [23] | [24] | ||||
| Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu | [23a] | [24a] | |||||
| 2 | Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này | [25] | |||||
| II | Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | ||||||
| 1 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng | [26] | |||||
| 2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) | [27] | [28] | ||||
| a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | [29] | |||||
| b | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% | [30] | [31] | ||||
| c | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | [32] | [33] | ||||
| d | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế | [32a] | |||||
| 3 | Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) | [34] | [35] | ||||
| III | Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) | [36] | |||||
| IV | Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước | ||||||
| 1 | Điều chỉnh giảm | [37] | |||||
| 2 | Điều chỉnh tăng | [38] | |||||
| V | Thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ | [39a] | |||||
| VI | Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ: | ||||||
| 1 | Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
{[40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0} |
[40a] | |||||
| 2 | Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế ([40b]≤[40a]) | [40b] | |||||
| 3 | Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) | [40] | |||||
| 4 | Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ này {[41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0} | [41] | |||||
| 4.1 | Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn ([42] ≤ [41]) | [42] | |||||
| 4.2 | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) | [43] | |||||
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm……. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Nguyên tắc sửa lỗi khi khai sai chỉ tiêu [22]
Khi bạn gặp lỗi khi khai sai chỉ tiêu [22], hệ thống sẽ tự động thông báo lỗi trên hệ thống. Để sửa lỗi này, bạn cần tuân theo các quy tắc sau đây:
Nguyên tắc kê khai: Chỉ tiêu thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước và chuyển sang kỳ khai báo hiện tại (chỉ tiêu [22]) phải bằng chỉ tiêu thuế GTGT còn được khấu trừ và chuyển sang kỳ sau (chỉ tiêu [43]) của tờ khai chính thức kỳ trước liền kề.
Lưu ý: Khi bạn thực hiện kê khai bổ sung, nếu chỉ tiêu [43] có sự thay đổi so với tờ khai chính thức, bạn không cần điều chỉnh chỉ tiêu [22] của kỳ kê khai hiện tại.
Nội dung khai sai: Nếu tờ khai 01/GTGT doanh nghiệp của bạn kê khai chỉ tiêu [22] không bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước liền kề, bạn cần điều chỉnh tờ khai của bạn để đảm bảo rằng hai chỉ tiêu này phải khớp nhau.
Chắc chắn tuân theo những nguyên tắc này để sửa lỗi và đảm bảo tính chính xác trong quá trình khai báo thuế GTGT của bạn.
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên TK mẫu số 01/GTGT
Nguyên nhân của lỗi sai
Nguyên nhân sai có thể thuộc 1 trong các trường hợp sau:
Trường hợp một: Doanh nghiệp đã nộp tờ khai chính thức trước hạn, sau đó phát hiện sai sót làm tăng hoặc giảm chỉ tiêu [43] trên tờ khai này. Sau khi phát hiện lỗi, doanh nghiệp thường sẽ nộp tờ khai bổ sung. Khi nộp tờ khai bổ sung, thường lấy số liệu từ chỉ tiêu [43] của tờ khai bổ sung kỳ trước để cập nhật vào chỉ tiêu [22] trên tờ khai chính kỳ sau. Điều này có thể xảy ra khi doanh nghiệp phát hiện lỗi sau khi đã nộp tờ khai chính thức và muốn điều chỉnh thông tin để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo thuế.
Trường hợp hai: Doanh nghiệp điều chỉnh các sai sót không theo quy tắc hoặc chuyển sai số do lỗi đánh máy hoặc sao chép nhầm dữ liệu trong quá trình làm tờ khai. Điều này có thể dẫn đến việc báo cáo thuế không chính xác. Doanh nghiệp cần kiểm tra và sửa lỗi một cách cẩn thận để đảm bảo tính chính xác trong quy trình kê khai thuế.
Đối với cả hai trường hợp, việc quản lý và xử lý sai sót trong tờ khai thuế rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ luật pháp thuế và tránh việc bị xử lý hình phạt hoặc phạt tiền từ cơ quan thuế. Doanh nghiệp nên tuân theo quy định và thực hiện điều chỉnh hoặc bổ sung tờ khai thuế một cách đúng quy tắc để tránh những rắc rối về thuế trong tương lai.
Hướng dẫn sửa lỗi sai khi khai sai chỉ tiêu [22] thuế gtgt kỳ trước chuyển sang
Để điều chỉnh và sửa lỗi sai trong việc khai thuế GTGT của doanh nghiệp, bạn cần thực hiện hai bước theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Đối với lỗi sai liên quan đến chỉ tiêu [22] trên tờ khai thuế GTGT, bạn cần thực hiện bổ sung vào tờ khai 01/GTGT của kỳ có tờ khai sai. Điều này đòi hỏi chỉ tiêu [22] phải khớp đúng với chỉ tiêu [43] trên tờ khai chính thức của kỳ trước đó. Các chỉ tiêu khác như [40], [41], [43] sẽ thay đổi theo logic tính toán khi bạn điều chỉnh chỉ tiêu [22].
Bước 2: Đối với các lỗi sai do nguyên nhân 1 hoặc 2 như đã nêu trong bài viết, bạn cần thực hiện các điều chỉnh sau:
– Đối với lỗi sai thuộc nguyên nhân 1: Bạn cần kê khai đồng thời vào cả chỉ tiêu [37] và chỉ tiêu [38] của tờ khai thuế GTGT kỳ hiện tại. Việc này giúp điều chỉnh chênh lệch số liệu sai giữa chỉ tiêu [22] và chỉ tiêu [43], cũng như điều chỉnh số liệu chênh lệch do khai bổ sung.
– Đối với lỗi sai thuộc nguyên nhân 2: Doanh nghiệp cần kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] trên tờ khai chính thức của kỳ tính thuế hiện tại. Điều này giúp điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ chênh lệch giảm hoặc chênh lệch tăng tương ứng với lỗi sai đã xảy ra.
Nhớ rằng việc thực hiện đúng các bước này là quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong khai thuế GTGT của doanh nghiệp. Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn pháp luật hoặc có thắc mắc cụ thể, bạn có thể liên hệ với các luật sư qua Hotline của trang web Xin giấy phép để được hỗ trợ hiệu quả và tối ưu nhất.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Tổng hợp các thông tin về hợp đồng ngoại thương
- Thuế GTGT nhập khẩu có được khấu trừ không?
