Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế mà doanh nghiệp, tổ chức phải nộp vào ngân sách nhà nước. Đây là khoản thuế bắt buộc phải nộp đánh vào thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức và hợp tác xã nên đây là loại thuế có ý nghĩa rất lớn đối với Nhà nước. Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp được hiểu là gì? Đặc điểm, ý nghĩa, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? Cùng Luật Đại Nam tìm hiểu chi tiết trong nội dung bài viết dưới đây nhé.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật quản lý thuế 2019
- Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Hiện tại, chưa có văn bản chính thức nào được ban hành để xác định thuế thu nhập doanh nghiệp là gì. Tuy nhiên, căn cứ vào cơ sở pháp lý và quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta có thể hiểu như sau: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có thu nhập chịu thuế bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận tải hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Đây là loại thuế bắt buộc và có ý nghĩa vô cùng lớn đối với cả doanh nghiệp lẫn Nhà nước, để đảm bảo thực hiện thuế thu nhập doanh nghiệp hiệu quả thì việc ban hành ra các văn bản về vấn đề này là vô cùng quan trọng.
Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp
Hệ thống thuế của nước ta hiện nay có những đặc điểm để xác định mức thuế phù hợp với từng đối tượng khác nhau. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng có những tính năng giúp doanh nghiệp, tổ chức xác định số thuế phải nộp
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Tổ chức kinh tế, doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định ở nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Tổ chức được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của nhà nước.
- Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra thu nhập theo thuế suất.
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH bao gồm:
- Thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ là nguồn thu nhập từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ ra thị trường. Lưu ý rằng các loại hàng hóa này phải được đăng ký mã ngành với cơ quan nhà nước.
- Thu nhập khác
Đối với các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật như sau:
- Thu nhập chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn, bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp, nhượng quyền thương mại chứng khoán, chuyển nhượng quyền tham gia góp vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, quyền chuyển nhượng thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng tài sản, bao gồm quyền sở hữu trí tuệ, thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
- Thu nhập từ cho thuê, thanh lý hợp đồng, tài sản, kể cả giấy tờ có giá khác.
- Thu nhập từ lãi vay, cho vay, quy đổi ngoại tệ
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật
Công thức chung để tính thuế thu nhập doanh nghiệp là:
- Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x thuế suất thuế TNDN
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khấu trừ một khoản tiền phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN được xác định theo công thức sau:
- Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế – Thành lập quỹ khoa học và công nghệ) x thuế suất thuế TNDN
Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
Sau khi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp được ban hành đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần nên thuế TNDN ngày càng làm rõ chức năng, điển hình là 5 vai trò như sau:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần đảm bảo ngân sách nhà nước.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp được xem là công cụ hữu hiệu để quản lý, điều tiết nền kinh tế trong nước.
- Đảm bảo sự công bằng của xã hội thông qua nghĩa vụ thuế.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là công cụ để đánh giá hiệu quả kinh doanh của người nộp thuế.
- Tác động mạnh đến chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? theo quy định của pháp luật do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Hướng dẫn làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
- Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp xác định thế nào?
- Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với ngành giáo dục
