Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hình thành ngân sách nhà nước nói chung, và tìm hiểu về Thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành, đồng thời tránh những rủi ro vi phạm không đáng có! Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về chủ đề này qua bài viết dưới đây cùng Luật Đại Nam nhé.
Thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành
Nội Dung Chính
Khái Niệm về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, còn được gọi là Profit tax trong tiếng Anh, là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Đây bao gồm thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Đối Tượng Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2023
Đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm:
- Các doanh nghiệp hoạt động theo quy định của Luật Doanh Nghiệp, Luật Đầu Tư, Luật các tổ chức tín dụng, Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm, Luật Chứng Khoán, Luật Dầu Khí, Luật Thương Mại và các văn bản quy phạm pháp luật khác.
- Những đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài ra có hoạt động sản xuất, kinh doanh, có thu nhập chịu thuế trong mọi lĩnh vực.
- Tổ chức hợp tác xã.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú trên lãnh thổ Việt Nam.
- Các tổ chức khác ngoài các tổ chức trên có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ, có thu nhập chịu thuế.
Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNDN
Ngoài thu nhập chịu thuế TNDN, có những khoản thu nhập được miễn thuế TNDN bao gồm:
- Thu nhập từ lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản và diêm nghiệp.
- Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện như quy định.
- Thu nhập có từ hoạt động dạy nghề cho đối tượng dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn.
- Thu nhập phát sinh từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước.
- Khoản tài trợ thu được sử dụng cho mục đích giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện và hoạt động nhân đạo khác tại Việt Nam.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp.
Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Theo Quy Định Mới Nhất 2023
Công Thức Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2023
Số tiền thuế TNDN được tính dựa trên công thức sau:
Số tiền thuế TNDN = Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) x Thuế suất
Các Khoản Lỗ Được Kết Chuyển Theo Quy Định
Các khoản lỗ được kết chuyển là chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, không bao gồm các khoản lỗ đã kết chuyển từ năm trước. Doanh nghiệp có thể chuyển số lỗ này vào thu nhập chịu thuế các năm sau đó, không quá 5 năm kể từ khi phát sinh lỗ.
Thu Nhập Được Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Một số loại thu nhập được miễn thuế thường gặp doanh nghiệp nên lưu ý như sau:
- Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, thủy sản và diêm nghiệp.
- Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
Hạn Chót Nộp Thuế TNDN
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo loại hình doanh nghiệp. Hạn chót nộp thuế là vào ngày 20 của tháng sau kỳ kết thúc kỳ tính thuế.
Hướng Dẫn Thủ Tục Nộp Thuế TNDN
Để nộp thuế TNDN, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Lập Báo Cáo Thuế: Doanh nghiệp cần tự lập báo cáo thuế TNDN theo mẫu quy định. Báo cáo này phải được ký kết bởi người đại diện hợp pháp của doanh nghiệp.
- Nộp Thuế: Sau khi lập báo cáo thuế, doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế đã tính đúng hạn tại ngân hàng hoặc cơ sở thuế địa phương.
- Nộp Báo Cáo Thuế: Báo cáo thuế và biên bản nộp thuế phải được nộp tới cơ quan thuế địa phương trước ngày 20 của tháng sau kỳ kết thúc kỳ tính thuế.
- Bảo Lưu Hồ Sơ: Doanh nghiệp cần bảo lưu hồ sơ liên quan đến thuế trong vòng 10 năm kể từ ngày nộp thuế.
Xử Lý Trường Hợp Vi Phạm Thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành
Trong trường hợp doanh nghiệp vi phạm về thuế TNDN, có thể bị xử lý hình sự, xem xét lại thuế, phạt tiền, hoặc bị áp dụng biện pháp bắt buộc nộp thuế. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định về thuế để tránh rủi ro pháp lý.
Kết Luận
Hiểu rõ về thuế thu nhập doanh nghiệp là một phần quan trọng của việc quản lý tài chính doanh nghiệp. Quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, doanh nghiệp cần theo dõi và cập nhật thông tin để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro pháp lý.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Dịch vụ cấp giấy phép hoạt động trung tâm đào tạo nghề
- Hồ sơ thành lập trung tâm tư vấn du học gồm những gì ?
- Hồ sơ thành lập Trung tâm đào tạo kỹ năng mềm
