Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp là một loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập doanh nghiệp. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước tại Việt Nam, giúp đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, và môi trường. Thuế thu nhập doanh nghiệp tính sao, Cùng Luật Đại Nam tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
thuế thu nhập doanh nghiệp tính sao
Nội Dung Chính
Ai Phải Nộp Thuế TNDN?
Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế phải nộp Thuế TNDN. Đây bao gồm các công ty, doanh nghiệp tư nhân, văn phòng luật sư, và nhiều đối tượng khác.
Cách Tính Thuế TNDN
Xác định thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế trong kỳ là tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác trong kỳ tính thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Căn cứ theo Điều 7, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Thu nhập tính thuế được xác định như sau:
1. Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
2. Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.
Công thức tính thu nhập tính thuế như sau:
Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + các khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước)
Lưu ý: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này.
Xác định thuế suất
Thuế suất là tỷ lệ phần trăm được áp dụng cho thu nhập tính thuế để xác định số tiền phải nộp. Hiện nay, theo Luật Thuế TNDN, thuế suất chung đang là 20%.
Tuy nhiên, có một số trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi như: 10% đối với các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa, 17% đối với các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành kinh tế có lợi ích đặc biệt, 10% đối với các doanh nghiệp hoạt động trong các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu phát triển đô thị mới….
Căn cứ theo Điều 10, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất thuế TNDN được xác định như sau:
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 là 20%. Trường hợp thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Lưu ý các trường hợp được ưu đãi về thuế suất (Quy định tại Điều 13), ưu đãi về thời gian miễn thuế giảm thuế (quy định tại Điều 14), các trường hợp giảm thuế khác (quy định tại Điều 15) theo Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế Suất Thuế TNDN và Ưu Đãi
Hiện nay, thuế suất chung là 20%. Tuy nhiên, có các ưu đãi về thuế suất đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như đối với các ngành kinh tế đặc biệt. Cụ thể, các doanh nghiệp trong các khu kinh tế, khu công nghiệp, và khu công nghệ cao có thể nhận ưu đãi thuế suất chỉ 10%.
Các Loại Thu Nhập Được Miễn Thuế
Có 11 loại thu nhập được miễn thuế TNDN, bao gồm thu nhập từ nông nghiệp, dịch vụ kỹ thuật, nghiên cứu khoa học, và các hoạt động xã hội hóa như giáo dục và y tế.
Quyết Toán Thuế TNDN: Thủ Tục và Thời Hạn
Doanh nghiệp cần quyết toán thuế TNDN đúng thời hạn quy định. Thời hạn này thay đổi tùy vào năm tài chính của doanh nghiệp. Thủ tục quyết toán bao gồm việc lập hồ sơ quyết toán và nộp hồ sơ này tại cơ quan thuế. Hồ sơ quyết toán bao gồm tờ khai quyết toán thuế TNDN và các báo cáo tài chính liên quan.
Lưu ý: Để tránh trễ hạn nộp thuế và đảm bảo tuân thủ luật lệ, doanh nghiệp cần chủ động tính toán mức thuế và nộp hồ sơ quyết toán đúng thời hạn.
Quy Định Chi Tiết về Quyết Toán Thuế TNDN
- Thời Hạn Quyết Toán Thuế TNDN:
- Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch, thời hạn quyết toán là cuối tháng 3 (31/3/2022).
- Đối với doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn quyết toán là cuối tháng 3 từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Trong các trường hợp đặc biệt như chấm dứt hoạt động, hợp đồng, hoặc gặp thiên tai/hỏa hoạn/tai nạn bất ngờ, thời hạn nộp thuế có thể được gia hạn, nhưng không quá 60 ngày kể từ hạn cuối.
- Thủ Tục Quyết Toán:
- Lập hồ sơ quyết toán thuế, bao gồm tờ khai và các báo cáo tài chính cần thiết.
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế qua các hình thức như nộp trực tiếp, qua dịch vụ bưu chính, hoặc thông qua hệ thống Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Lợi Ích của Quyết Toán Thuế TNDN Đúng Hạn
- Tránh Phạt Nguyên Tắc:
- Quyết toán thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt và tránh gây tổn thất tài chính không đáng có.
- Duy Trì Uy Tín:
- Doanh nghiệp thể hiện sự chuyên nghiệp và độ tin cậy khi quyết toán thuế đúng hạn, điều này giúp duy trì uy tín trong cộng đồng kinh doanh.
- Tạo Ưu Tiên:
- Các doanh nghiệp quyết toán thuế đúng hạn thường được ưu tiên trong việc hỗ trợ và các chính sách ưu đãi từ Nhà nước.
Kết Luận
Thuế thu nhập doanh nghiệp tính sao là một quy trình quan trọng đối với mọi doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc hiểu rõ các quy định và thủ tục liên quan không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh được diễn ra suôn sẻ và hiệu quả. Hãy chắc chắn rằng doanh nghiệp của bạn luôn duy trì trạng thái đúng hạn trong việc quyết toán thuế TNDN để đảm bảo sự phát triển bền vững và ổn định trong thị trường kinh doanh ngày nay.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu
Trên đây là một số điều cần biết về thuế thu nhập doanh nghiệp tính sao, để được hỗ trợ đầy đủ và nhiệt tình nhất hãy liên hệ Hotline Luật Đại Nam.
– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
