Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi vào chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực kinh doanh xe ô tô tại Việt Nam. Hiểu rõ về các quy định thuế này sẽ giúp bạn làm chủ tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Nội Dung Chính
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Xe Ô Tô
Khi bạn kinh doanh xe ô tô tại Việt Nam, bạn cần biết rằng thuế thu nhập doanh nghiệp là một phần quan trọng của quản lý tài chính. Điều này áp dụng cho cả cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp tư nhân. Hãy xem xét một số điểm quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp và xe ô tô:
Xác Định Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên lợi nhuận thu được từ việc kinh doanh xe ô tô. Điều này bao gồm tiền thu từ việc bán xe ô tô, cũng như các dịch vụ liên quan đến xe ô tô như sửa chữa, bảo dưỡng, và bán phụ tùng..
Đầu tư sản xuất ô tô có được hưởng ưu đãi đầu tư không?
Căn cứ khoản 1, khoản 2 Điều 19 Nghị định 31/2021/NĐ-CP quy định về đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư như sau:
“Điều 19. Đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư
Đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định tại khoản 2 Điều 15 của Luật Đầu tư bao gồm:
1. Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư hoặc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư theo quy định tại Phụ lục II của Nghị định này.
2. Dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định tại Phụ lục III của Nghị định này.
3. Dự án đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên được áp dụng ưu đãi đầu tư theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 15 của Luật Đầu tư khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Thực hiện giải ngân tối thiểu 6.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư đồng thời với chấp thuận nhà đầu tư (đối với dự án không thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư) hoặc Quyết định chấp thuận nhà đầu tư (đối với dự án không thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư);
…”
Như vậy, căn cứ theo phụ lục II ban hành đính kèm Nghị định 31/2021/NĐ-CP thì ngành nghề sản xuất ô tô thuộc danh mục ngành nghề ưu đãi đầu tư. Do đó, đầu tư sản xuất ô tô được hưởng ưu đãi đầu tư.
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Thuế thu nhập doanh nghiệp xe ô tô
Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
“Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ”
Như vậy, trường hợp lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp không thuộc kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, khi mua ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng.
Chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
Căn cứ điểm e Khoản 2.2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ:ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô)…”
Như vậy, trường hợp doanh nghiệp mua ô tô dưới 9 chỗ ngồi có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô thì được tính toàn bộ chi phí khấu hao.
Ngược lại, trường hợp doanh nghiệp không hoạt động theo lĩnh vực như trên trên sẽ chỉ được tính chi phí được trừ tương ứng phần nguyên giá 1,6 tỷ đồng, phần giá vượt 1,6 tỷ đồng sẽ không được tính chi phí được trừ.
Kết Luận
Trên đây là một cái nhìn tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực kinh doanh xe ô tô tại Việt Nam. Để thực hiện tốt việc quản lý thuế và tài chính cho doanh nghiệp của bạn, bạn nên luôn cập nhật thông tin về các thay đổi quy định thuế và tìm hiểu cách áp dụng chúng cho trường hợp cụ thể của bạn.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Ý nghĩa của thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
- Thuế thu nhập cá nhân 10 triệu
