Vi phạm hoàn thuế là hành vi của cá nhân, tổ chức không thực hiện đúng, đầy đủ quy định của pháp luật về hoàn thuế, nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế.
Hoàn thuế là việc cơ quan quản lý thuế trả lại cho người nộp thuế một khoản tiền thuế mà họ đã nộp thừa hoặc nộp không đúng quy định.
Vi phạm hoàn thuế
Nội Dung Chính
Các trường hợp hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 141 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp hoàn thuế bao gồm:
- Hoàn thuế giá trị gia tăng
- Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp
- Hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Hoàn thuế bảo vệ môi trường
- Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt
- Hoàn thuế xuất khẩu
- Hoàn thuế nhập khẩu
Các hành vi vi phạm hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 144 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi vi phạm hoàn thuế bao gồm:
- Không có đủ điều kiện để được hoàn thuế
- Có đủ điều kiện để được hoàn thuế nhưng không thực hiện đúng quy định về hoàn thuế
- Tự ý sử dụng số tiền hoàn thuế
Theo quy định tại Điều 21 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm hoàn thuế bao gồm:
- Không nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế đúng thời hạn
- Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế không đúng nội dung, không đầy đủ
- Kê khai sai, khai thiếu thuế trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, không hợp lệ trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế
- Hạch toán sai, không có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Hậu quả của vi phạm hoàn thuế
Vi phạm hoàn thuế gây ra những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm:
- Gây thất thoát cho ngân sách nhà nước
- Ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp
- Gây mất trật tự, an toàn xã hội
Xử lý vi phạm hoàn thuế
Vi phạm hoàn thuế có thể bị xử lý hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Xử lý hành chính
Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi vi phạm hoàn thuế được quy định cụ thể như sau:
- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai thiếu thuế trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế; lập, sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc không hợp lệ trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế; kê khai sai giá trị hàng hóa, dịch vụ; sử dụng hàng hóa, dịch vụ không hợp pháp để hạch toán giá trị gia tăng, doanh thu, chi phí.
- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi không nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế đúng thời hạn; nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế không đúng nội dung, không đầy đủ.
- Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp trong hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Truy cứu trách nhiệm hình sự
Theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự, người nào có hành vi gian lận để chiếm đoạt tiền hoàn thuế thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm.
Tình tiết giảm nhẹ vi phạm hoàn thuế
Các tình tiết giảm nhẹ vi phạm hoàn thuế được quy định tại Điều 22 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo và nộp đủ số tiền thuế được hoàn trước khi bị phát hiện.
- Người vi phạm hành chính đã tự giác khắc phục hậu quả của vi phạm.
- Người vi phạm hành chính đã tích cực phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc phát hiện và xử lý vi phạm.
- Người vi phạm hành chính là người đã thành thật hối lỗi, tự nguyện sửa chữa sai lầm.
- Người vi phạm hành chính là người có hoàn cảnh khó khăn.
Mức giảm
Mức giảm mức phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định cụ thể như sau:
- Giảm 50% mức phạt đối với một trong các tình tiết giảm nhẹ quy định tại các điểm a, b, c và d khoản 1 Điều này.
- Giảm 70% mức phạt đối với tất cả các tình tiết giảm nhẹ quy định tại khoản 1 Điều này.
Thẩm quyền quyết định
Thẩm quyền quyết định giảm mức phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định cụ thể như sau:
- Cục trưởng Cục Thuế quyết định giảm mức phạt đối với hành vi vi phạm hành chính về thuế thuộc thẩm quyền xử phạt của Cục trưởng Cục Thuế.
- Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quyết định giảm mức phạt đối với hành vi vi phạm hành chính về thuế thuộc thẩm quyền xử phạt của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế.
Giải pháp phòng ngừa vi phạm hoàn thuế
Để phòng ngừa vi phạm hoàn thuế, cần thực hiện các giải pháp sau:
- Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về hoàn thuế
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế
- Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế
- Hoàn thiện hệ thống pháp luật về hoàn thuế
Trên đây là một số điều cần biết về dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp trọn gói, để được hỗ trợ đầy đủ và nhiệt tình nhất hãy liên hệ Hotline Luật Đại Nam.
– Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
– Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
