Thuế GTGT âm là gì

Thuế GTGT âm là trường hợp tổng số thuế GTGT phải nộp của kỳ tính thuế âm (-). Trường hợp này thường xảy ra khi doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thấp hơn chi phí mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào.

Thuế GTGT âm là gì

Thuế GTGT là gì?

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Thuế GTGT được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hoá, qua mỗi giai đoạn từ quá trình sản xuất lưu thông bán cho người tiêu dùng.

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, người tiêu dùng cuối cùng sẽ là người chịu thuế. Đặc điểm của thuế gtgt đó là được hoàn thuế trong một số trường hợp nhất định.

Hiện nay thuế GTGT đã được quy định giảm từ 10% xuống còn 8% tuỳ vào từng loại hình dịch vụ hàng hoá.

Thuế GTGT âm được hiểu như thế nào?

Thuế GTGT âm xảy ra khi rơi vào trường hợp như sau:

Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng, quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

Trường hợp lũy kế đến thời điểm kết thúc kỳ tính thuế thu nhập DN mà DN vẫn còn số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết thì DN được lựa chọn hạch toán số thuế này vào chi phí được trừ để xác định thu nhập tính thuế thu nhập DN.

Việc xảy ra thuế GTGT âm người nộp thuế sẽ được Nhà nước cho hoàn thuế. Tuy nhiên hiện nay quy định về hoàn thuế đang ngày càng siết chặt, do đó doanh nghiệp sẽ gặp một số khó khăn khi muốn hoàn thuế.

Thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra là gì?

+ Thuế GTGT đầu ra chính là tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT;

+ Thuế GTGT đầu vào là tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên hóa đơn GTGT.

Cách tính thuế GTGT âm

Thuế GTGT âm được tính như sau:

Thuế GTGT âm = Thuế GTGT đầu vào – Thuế GTGT đầu ra

Trong đó:

• Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
• Thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ bán ra.

Cách xử lý thuế GTGT âm

Theo quy định của pháp luật thuế GTGT hiện hành, thuế GTGT âm được xử lý như sau:

• Bù trừ với thuế GTGT phát sinh dương của kỳ tính thuế đó. Nếu số thuế GTGT phát sinh dương đủ bù trừ số thuế GTGT phát sinh âm thì doanh nghiệp không phải nộp thêm thuế GTGT cho kỳ tính thuế đó.
• Kết chuyển để trừ vào thuế GTGT của kỳ sau trong năm dương lịch. Nếu số thuế GTGT phát sinh dương không đủ bù trừ số thuế GTGT phát sinh âm thì doanh nghiệp được kết chuyển số thuế GTGT phát sinh âm để trừ vào thuế GTGT của kỳ sau trong năm dương lịch. Kết thúc năm dương lịch, số thuế GTGT phát sinh âm không được kết chuyển sang năm sau.

Lưu ý khi xử lý thuế GTGT âm

Khi xử lý thuế GTGT âm, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Phải lập tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT âm.
• Trên tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp kê khai số thuế GTGT phát sinh âm vào chỉ tiêu “Thuế GTGT phải nộp” (-).
• Trường hợp số thuế GTGT phát sinh dương đủ bù trừ số thuế GTGT phát sinh âm, doanh nghiệp không phải nộp thêm thuế GTGT cho kỳ tính thuế đó.
• Trường hợp số thuế GTGT phát sinh dương không đủ bù trừ số thuế GTGT phát sinh âm, doanh nghiệp được kết chuyển số thuế GTGT phát sinh âm để trừ vào thuế GTGT của kỳ sau trong năm dương lịch.
• Doanh nghiệp cần lưu ý, trường hợp kết chuyển thuế GTGT phát sinh âm, doanh nghiệp cần lập tờ khai điều chỉnh thuế GTGT để bù trừ số thuế GTGT phát sinh âm với số thuế GTGT phát sinh dương của kỳ sau.

Một số nguyên nhân dẫn đến thuế GTGT âm

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến thuế GTGT âm, bao gồm:

• Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có nhiều khách hàng, doanh thu bán hàng thấp.
• Doanh nghiệp gặp khó khăn trong kinh doanh, dẫn đến doanh thu bán hàng thấp hơn chi phí mua hàng.
• Doanh nghiệp có nhiều hàng hóa, dịch vụ tồn kho, chưa được bán ra.
• Doanh nghiệp có nhiều khoản chi phí hợp lý, hợp lệ nhưng không được khấu trừ thuế GTGT.

Thuế GTGT âm là một vấn đề có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định của pháp luật để xử lý thuế GTGT âm chính xác và kịp thời.

Dịch vụ tư vấn Hướng dẫn thuế TNDN của Luật Đại Nam

• Tư vấn cho Quý khách hàng Quy định nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Hướng dẫn Quý khách hàng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ;
• Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

XEM THÊM:

Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN – Luật Đại Nam

hướng dẫn báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Quy định thuế thu nhập doanh nghiệp đối với ngành giáo dục