Khi bước vào thế giới kinh doanh, việc nắm vững các quy định liên quan đến thuế là một yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rắc rối về tài chính. Hộ kinh doanh sau khi được thành lập thì cần phải thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế trước khi hoạt động sản xuất kinh doanh. Vậy thủ tục đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh diễn ra như thế nào? Mời quý bạn đọc cùng tìm hiểu chi tiết về vấn đề đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh trong bài viết dưới đây.
Đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh
Căn cứ pháp lý
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC
- Thông tư 95/2016/TT-BTC
Nội Dung Chính
1.Quy định về mã số thuế của hộ kinh doanh
Căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 2 Thông tư 95/2016/TT-BTC về cách đăng ký thuế:
Điều 2. Đối tượng áp dụng
- Người nộp thuế là các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân sau:
….
- i) Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung cấp hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả cá nhân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu) (sau đây gọi là hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh).
Theo đó, đối tượng phải nộp thuế gồm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh và mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện các hoạt động trao đổi, mua, bán ở chợ cửa khẩu, chợ biên giới, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu).
Như vậy, hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải nộp thuế và mã số thuế của hộ kinh doanh sẽ được cơ quan thuế cấp theo quy định của pháp luật.
2.Trách nhiệm và thời hạn đăng ký mã số thuế của hộ kinh doanh
Theo khoản 3, điều 6 thông tư 95/2016/TT-BTC quy định về thời gian đăng ký mã số thuế như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, gia đình kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu cùng lúc. Đối với trường hợp hộ kinh doanh được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thì hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong thời hạn 10 kể từ ngày ghi trên giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh.
- Cá nhân, tổ chức ngưng hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng phát sinh nghĩa vụ phải nộp ngân sách cho nhà nước hoặc thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế lần đầu theo quy định của Luật quản lý thuế hoặc được hoàn thuế thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc cùng lúc với thời hạn thực hiện thủ tục. Người phụ thuộc sẽ được giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
- Cơ quan thuế sẽ chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập bao gồm tiền công, tiền lương và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân. Thời gian chi trả thu nhập là một lần trong năm và chậm nhất là 10 ngày làm việc trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm.
Điều 6. Thời hạn thực hiện đăng ký thuế của người nộp thuế
Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế theo đúng thời hạn quy định tại Điều 22 Luật quản lý thuế, cụ thể như sau:
…
- Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
3.Hồ sơ và cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cá thể
Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC, hồ sơ đăng ký mã số thuế đối với hộ kinh doanh cá thể bao gồm:
3.1.Đối với cá nhân, các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh
Bộ hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-DK-TCT và bảng kê của cửa hàng (nếu có) được ban hành trong Thông tư này.
- Một bản sao không yêu cầu chứng thực của Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Đối với người có quốc tịch Việt Nam, yêu cầu bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân còn hiệu lực. Đối với cá nhân là người nước ngoài có quốc tịch là người Việt Nam nhưng sống ở nước ngoài, yêu cầu bản sao không chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực.
3.2.Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có chung đường biên giới tại Việt Nam
Đối với trường hợp này thì hồ sơ đăng ký mã số thuế gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-DK-TCT và bảng kê của cửa hàng (nếu có) được ban hành trong Thông tư này.
- Bản sao không cần chứng thực một trong những giấy tờ sau còn hiệu lực: Hộ chiếu hoặc Giấy tờ khác có giá trị xuất nhập cảnh được pháp luật của nước có chung biên giới cấp (đối với cá nhân kinh doanh); Giấy thông hành xuất nhập cảnh vùng biên giới hoặc Giấy chứng minh thư biên giới.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng kí hộ kinh doanh không yêu cầu chứng thực đối với cá nhân kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đối với hộ kinh doanh theo quy định pháp luật của nước có chung đường biên giới.
3.3.Trường hợp người đại diện hộ kinh doanh đã được cấp mã số thuế cá nhân, khi phát sinh hoạt động kinh doanh khác:
Hồ sơ đăng ký thuế gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-DK-TCT và bảng kê của cửa hàng (nếu có) được ban thành trong Thông tư này.
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh không yêu cầu chứng thực (nếu có).
>>>Tìm hiểu thêm bài viết: Nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh qua mạng
4.Các bước đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh
- Bước 1: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế tại Chi cục thuế tại nơi hộ kinh doanh đóng trụ sở.
- Bước 2: Sau khi cơ quan thuế nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký mã số thuế của người nộp thuế sẽ trẻ kết quả hồ sơ. Thời gian giải quyết chậm nhất là không quá 03 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký theo quy định.
- Bước 3: Hộ kinh doanh nhận giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế tại chi cục thuế.
>>Xem thêm:
- Hướng dẫn tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh
- Kinh doanh nhà trọ có phải đóng thuế không ?
- Quy định về thuế hộ kinh doanh nông sản
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh. Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Dịch vụ tư vấn thuế đối với hộ kinh doanh của Luật Đại Nam:
- Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế HKD nói riêng;
- Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về tất cả thuế liên quan đối với HKD
- Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
- Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
