Để thành lập doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức cần phải tiến hành thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp tại cơ quan có thẩm quyền và nộp các loại thuế theo quy định. Nhiều độc giả thắc mắc không biết theo quy định hiện nay nộp thuế môn bài công ty mới thành lập như thế nào. Bài viết dưới đây, Luật Đại Nam sẽ cung cấp thông tin cho bạn về Hướng dẫn nộp thuế môn bài công ty mới thành lập.
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP
- Thông tư 302/2016/TT-BTC
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
Bản chất thuế môn bài là loại thuế mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp để có “thẻ bài” trước khi sản xuất, kinh doanh, trừ trường hợp được miễn.
Từ ngày 01/01/2017 thì thuật ngữ “thuế môn bài” được thay thế bởi “lệ phí môn bài”, nhưng trên thực tế người dân vẫn sử dụng rất phổ biến. Sự thay đổi từ thuế sang lệ phí không chỉ đơn thuần là thay đổi về thuật ngữ mà có sự khác biệt về bản chất, cụ thể:
- Khi môn bài là thuế: Là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Mức thuế sẽ do các luật thuế quy định và là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
- Khi môn bài là lệ phí: Là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước; là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu.
Hướng dẫn nộp thuế môn bài công ty mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định: Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
– Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
– Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
Như vậy, theo quy định nêu trên thì doanh nghiệp mới thành lập thì sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập. Sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp đó sẽ tiến hành nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh để tiến hành thủ tục đóng lệ phí môn bài như bình thường.
Mức đóng lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
Đối với doanh nghiệp mới thành lập thì sau khi hết thời hạn được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp đó sẽ tiến hành đóng lệ phí môn bài theo mức được căn cứ vào khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài. Mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp sẽ căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đấu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư. Cụ thể, mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được quy định như sau:
– Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 03 triệu đồng/ năm.
– Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống là 02 triệu đồng/ năm.
– Mức thu lệ phí môn bài đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác là 01 triệu đồng/ năm.
Ví dụ: Công ty cổ phần LDN thành lập vào tháng 3/2023. Như vậy, trong năm 2023, tính từ 01/01/2023 đến 31/12/2023 thì công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài. Đến năm 2024, công ty A phải nộp phí môn bài theo số vốn đăng ký kinh doanh.
Cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng cho doanh nghiệp mới thành lập
Cách 1: Cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Chú ý:
- Cách lập tờ khai môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn là tiện và nhanh nhất nhé. Nộp tờ khai lúc mới thành lập, hay nộp tờ khai môn bài khi thay đổi vốn điều lệ các bạn đều thực hiện kê khai theo cách này.
- Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng yêu cầu doanh nghiệp phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nhé. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể liên hệ TinLaw để được hướng dẫn đăng ký nhé.)
- Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 1: Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn
Các bạn đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng MST của doanh nghiệp có thêm chữ -QL (tức là Tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp). Mật khẩu vẫn giống như khi đăng nhập bằng MST thường. Nếu tên đăng nhập chỉ để nguyên là MST mà không có đuôi “-QL” thì khi đăng nhập vào trang thuedientu sẽ chỉ nộp được tờ khai thuế thôi, không nộp được tiền thuế.
Ví dụ: MST là: 0106208535 thì các bạn gõ vào: 0106208535-QL, nhập mật khẩu như khi đăng nhập bình thường nhé.
Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn kiểm tra xem doanh nghiệp mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa, cụ thể như sau:
- Nếu là doanh nghiệp mới thành lập thì chắc phải đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài lần đầu
- Nếu là doanh nghiệp đang hoạt động mở thêm Chi nhánh hoặc thay đổi vốn điều lệ -> Thì các bạn phải kiểm tra xem doanh nghiệp mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa.
Cách kiểm tra như sau: Các bạn bấm vào mục “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Trên đó sẽ hiển thị toàn bộ các Tờ khai thuế mà doanh nghiệp đã đăng ký:
- Nếu các bạn đã thấy trong danh sách đó tức là đã đăng ký rồi -> Thì không phải đăng ký nữa -> Sẽ kê khai trực tuyến luôn. Cụ thể cách kê khai xem tại Bước 3 bên dưới.
- Nếu các bạn chưa thấy Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài trong danh sách đó tức là chưa đăng ký -> Thì phải đăng ký -> Xong thì mới kê khai trực tuyến trên trang thuedientu được. Cách đăng ký tờ khai thuế môn bài các bạn xem tại Bước 2 nhé.
Bước 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/LPMB (Bỏ qua bước này nếu đã đăng ký rồi)
Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”
Sau khi bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai” hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai chưa đăng ký như ảnh bên dưới:
Các bạn kéo chuột tìm đến Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021) -> Tiếp đo kéo xuống bấm “Tiếp tục” -> Chấp nhận.
=> Như vậy là đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công nhé. Bây giờ đã có thể Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi.
Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trên trang thuedientu:
Bấm vào mục “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến” -> Lựa chọn Tờ khai “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)” -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm doanh nghiệp mình thành lập không) -> Tiếp tục.
-> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này, trình tự như sau:
- Tích chọn loại tờ khai Khai phí môn bài chính thức lần đầu.
- Ghi số vốn điều lệ theo như trên Giấy đăng ký kinh doanh -> Lựa chọn mức thuế môn bài phải nộp => Nhập người đại diện pháp luật
Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm “Hoàn thành kê khai”. Hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành kê khai, các bạn kiểm tra lại thông tin đã kê khai.
-> Tiếp theo, bấm “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài rồi.
-> Để kiểm tra lại, các bạn có thể bấm vào mục “Tra cứu” -> Vào phần “Tờ khai” -> Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa nhé.
Sau khi nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. TinLaw xin nhắc lại là việc nộp tờ khai thuế môn bài chỉ thực hiện 1 lần khi mới thành lập, hoặc nếu có thay đổi về vốn thì mới nộp. Các năm sau chỉ cần nộp tiền thuế, không cần làm tờ khai này nữa.
Có 2 cách để nộp tiền thuế như sau:
- Cách 1: Nộp bằng tiền mặt tại kho bạc nhà nước hoặc tại ngân hàng được ủy nhiệm thu.
- Cách 2: Nộp thuế điện tử qua mạng (dành cho các công ty đã có tài khoản nộp thuế điện từ)
Cách 2: Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng
Nếu không làm tờ khai môn bài trực tiếp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn thì các bạn có thể làm tờ khai trên HTKK rồi tải lên thuedientu.gdt.gov.vn để nộp. Cách này các bạn cũng phải chuẩn bị Token (Chữ ký số) và Tài khoản ngân hàng nhé.
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK:
Mở phần mềm hỗ trợ kê khai => Gõ mã số thuế -> Ấn “Đồng Ý”
Bước 2: Chọn Tờ khai:
= > Kích chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) màn hình hiện ra bảng chọn kỳ tính tính thuế:
Bước 3: Chọn kỳ kê khai lệ phí môn bài:
Nếu bạn làm tờ khai lệ phí môn bài cho cơ sở mới thành lập trong năm 2023 thì tích vào nút “Cơ sở mới thành lập”
–> Sau khi chọn xong các bạn ấn “Đồng ý”
Bước 4: Làm tờ khai lệ phí môn bài (Theo mẫu 01/LPMB)
–> Màn hình sẽ hiển thị ra tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB
Các bạn điền thông tin vào tờ khai này, cụ thể như sau:
Tại Mục 1: Người nộp lệ phí môn bài:
- Cột 2: Phần mềm HTKK đã tự động lấy thông tin theo tên mà các bạn đã khai ban đầu.
- Cột 4: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Các bạn nhập số tiền vốn theo giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
- Cột 5: Mức lệ phí môn bài:
Phần mềm Cho phép chọn trong danh mục các giá trị: 3.000.000, 2.000.000, 1.500.000, 1.000.000, 500.000, 300.000, 250.000, 150.000 VNĐ. Các bạn dựa vào vốn điều lệ để xác định mức thuế môn bài của doanh nghiệp mình nhé.
Lưu ý với các bạn rằng:
- Doanh nghiệp thành lập 6 tháng đầu năm (Từ ngày 01/01/2023 đến hết ngày 30/06/2023) thì phải đóng tiền lệ phí môn bài cả năm
- Doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm (Từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023) thì phải đóng tiền lệ phí môn bài nửa năm.
- Ngày tháng căn cứ vào ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh (Ghi trên Giấy phép đăng ký kinh doanh)
Bước 5: Ấn ” Ghi” và Kết xuất tờ khai lệ phí môn bài
=> Sau khi các bạn làm xong tờ khai thuế thì tiến hành kết xuất tờ khai ở dạng XML để nộp qua mạng:
Bước 6: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống thuế điện tử
Sau khi kết xuất XML thành công, bước tiếp theo là tải tờ khai lên trang thuedientu. Các bạn thực hiện tải tờ khai như sau:
- Đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn”: Cách đăng nhập giống với Bước 1, Cách 1 nhé.
- Tiếp theo, các bạn bấm chọn “Khai Thuế” => Rồi bấm chọn “Nộp tờ khai XML”
=> Các bạn bấm vào “Chọn tệp tờ khai” để chọn file upload lên:
- (1): Bấm để tìm nơi chứa tờ khai XML đã được kết xuất từ phần mềm HTKK
- (2): Bấm chọn tờ khai XML cần nộp qua mạng
- (3): Bấm vào Open để tải tờ khai lên hệ thống
Bước 7: Ký điện tử
Trước khi tiến hành thực hiện ký điện tử, bạn phải đảm bảo rằng USD Token (chứ ký số) đã được cắm vào máy tính (Và lưu ý là nếu là cắm lần đầu thì cần phải cài đặt chữ ký số vào máy thì mới ký được)
Sau khi đã tải được tờ khai thuế lên các bạn bấm vào “Ký điện tử”
Sau khi các bạn bấm vào “Ký điện Tử” màn hình sẽ hiện thị ra cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN:
Các bạn nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận”, Hệ thống báo ký điện tử thành công
Bước 8: Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng
Sau khi đã thực hiện ký điện tử thành công, các bạn tiến hành ấn vào nút “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai thuế qua mạng đến cơ quan thuế quản lý.
Hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai đã gửi tới Cơ quan thuế để các bạn kiểm tra. Đến đây là các bạn đã hoàn thành việc gửi tờ khai thuế đến cơ quan thuế qua mạng tại trang web http://thuedientu.gdt.gov.vn
Cách ký điện tử và nộp tờ khai thuế qua mạng
Vậy là hoàn thành việc nộp tờ khai thuế môn bài lần đầu qua mạng. Để nộp tiền thuế môn bài qua mạng chúng tôi sẽ có bài hướng dẫn chi tiết sau.
Ngay sau khi bạn nộp tờ khai thành công thì sẽ có 1 thông báo Tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử gửi vào mail đã đăng ký nhận thông tin của doanh nghiệp bạn với tiêu đều “Thong bao thue” để xác nhận ngày giờ cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế.
Hồ sơ khai thuế điện tử sẽ được cơ quan thuế tiếp tục kiểm tra và trả Thông báo về việc chấp nhận hay không chấp nhận trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ thời điểm cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề Hướng dẫn nộp thuế môn bài công ty mới thành lập do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
