Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế là văn bản quy phạm pháp luật do Chính phủ ban hành, quy định về các hành vi vi phạm hành chính, hình thức, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế.

Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Nghị định hiện hành là Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, được ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2021. Nghị định này đã thay thế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 7 năm 2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Nội dung chính của Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế

Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế quy định về các nội dung chính sau:

• Các hành vi vi phạm hành chính về thuế
• Hình thức, mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế
• Biện pháp khắc phục hậu quả đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế
• Trình tự, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế

Các hành vi vi phạm hành chính về thuế

Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế quy định về các hành vi vi phạm hành chính về thuế thuộc các lĩnh vực sau:

• Đăng ký thuế
• Khai thuế
• Nộp thuế
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ
• Quản lý thuế

Hình thức, mức xử phạt đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế có hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì bị xử phạt hành chính theo quy định như sau:

Phạt cảnh cáo

Người nộp thuế khi thực hiện hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì bị áp dụng hình thức phạt cảnh cáo.

Phạt tiền

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp tại Mục 4.1.

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

(i) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.

(ii) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

(iii) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

(iv) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền tại Mục 4.2.3.

Lưu ý: Mức phạt tiền trên là mức phạt tiền đối với tổ chức vi phạm. Còn đối với cá nhân thì mức phạt tiền sẽ bằng 1/2 lần mức phạt tiền đối với tổ chức (căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 5 và điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Biện pháp khắc phục hậu quả đối với các hành vi vi phạm 

Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế quy định về các biện pháp khắc phục hậu quả đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế. Theo đó, người vi phạm hành chính về thuế có trách nhiệm thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả như:

• Buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế nộp chậm, tiền chậm nộp phát sinh do hành vi vi phạm
• Buộc nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế nộp chậm phát sinh từ ngày hành vi vi phạm chấm dứt cho đến ngày nộp tiền
• Buộc nộp tiền phạt vi phạm hành chính thuế, tiền phạt chậm nộp do hành vi vi phạm
• Buộc nộp hồ sơ khai thuế bổ sung.
• Buộc hủy bỏ chứng từ vi phạm.

Trình tự, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế

Nghị định xử phạt vi phạm hành chính về thuế quy định về trình tự, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế. Theo đó, việc xử lý vi phạm hành chính về thuế được thực hiện theo quy định của Luật Xử lý vi phạm hành chính và các văn bản pháp luật có liên quan.

Quy định xử phạt vi phạm về thuế là văn bản pháp luật quan trọng, quy định về các hành vi vi phạm hành chính, hình thức, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả đối với các hành vi vi phạm trên. Việc nghiêm túc thực hiện các quy định của Nghị định này sẽ góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, bảo đảm người dân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, góp phần tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam

• Tư vấn cho Quý khách hàng thuế thu nhập cá nhân;
• Hướng dẫn Quý khách hàng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ;
• Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;

Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế“. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về  đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

Xem thêm:

• Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
• Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
• Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực giáo dục