Thuế GTGT đầu ra là tài khoản nào?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì? Thuế giá trị gia tăng đầu ra là gì? Thuế GTGT đầu ra là tài khoản nào? Dựa trên các văn bản pháp luật về thuế và các thông lệ về thuế hiện thành, cùng Luật Đại Nam tìm hiểu thuế giá trị gia tăng đầu ra là tài khoản nào qua bài viết dưới đây

Thuế GTGT đầu ra là tài khoản nào?

Thuế GTGT là gì?

Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thuế giá trị gia tăng (GTGT) còn gọi là thuế VAT là một loại thuế gián thu đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ, phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ.

Thuế giá trị gia tăng đầu ra là số thuế ghi trên hóa đơn đầu vào (liên xanh hoặc tím) khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.

Thuế GTGT đầu ra là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) còn gọi là thuế VAT là một loại thuế gián thu đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ, phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ.
Thuế GTGT được phân biệt làm 2 laoij là thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào. Cụ thể:

• Thuế GTGT đầu ra là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu ra (thường là liên xanh hoặc tím) khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.
• Thuế GTGT đầu vào, là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu vào (thường là liên đỏ) khi mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp

Hạch toán thuế GTGT đầu ra trên hóa đơn đầu ra dùng tài khoản nào?

Việc hạch toán thuế GTGT đầu ra sẽ chủ yếu dùng tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp, phản ánh số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, số thuế GTGT đã được khấu trừ, số thuế GTGT đã nộp và còn phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Tài khoản 3331 có hai tài khoản cấp 2, gồm:

• Tài khoản 33311 – Thuế GTGT đầu ra: Đây là tài khoản dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, số thuế GTGT đối với hàng hóa đã bán và bị trả lại hoặc do giảm giá, số thuế GTGT đã nộp, phải nộp và còn phải nộp của hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.
• Tài khoản 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu: Đây là tài khoản sử dụng để phản ánh số thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.

Hạch toán thuế GTGT đầu ra chi tiết

Kế toán thực hiện hạch toán thuế GTGT đầu ra như sau:
1. Kế toán phản ánh doanh thu, thu nhập theo giá bán chưa có thuế GTGT, thuế GTGT phải nộp được tách riêng tại thời điểm xuất hóa đơn, ghi:

• Nợ các TK 111, 112, 131: Tổng giá thanh toán
• Có các TK 511, 515, 711: Giá chưa có thuế GTGT
• Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp

2. Kế toán phản ánh nghiệp vụ bán hàng và cung cấp dịch vụ theo phương thức trả chậm, trả góp

• Nợ TK 111, 112, 131: Tổng giá thanh toán
• Có TK 511: Giá thanh toán ngay
• Có TK 3387: Tổng lãi trả chậm, trả góp
• Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp

3. Nhận tiền trả trước của khách hàng liên quan đến hoạt động cho thuế tài sản trong nhiều kỳ

• Nợ TK 111, 112: Tổng giá thanh toán
• Có TK 3387: Giá thanh toán trước chưa có thuế GTGT
• Có TK 33311: Thuế GTGT phải nộp.

4.  Ghi nhận giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại hoặc doanh thu giảm trừ Học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất tại TP HCM và Hà Nội

• Nợ TK 521: Doanh thu bị giảm
• Nợ TK 33311: Số thuế GTGT phải nộp bị giảm
• Có TK 111, 112, 131: Số tiền thu bị giảm

5. Bán hàng đại lý thu hoa hồng

• Nợ TK 331: Số tiền hoa hồng được hưởng
• Có TK 511: Doanh thu hoa hồng được hưởng
• Có TK 33311: Số thuế GTGT phải nộp

6. Cuối kỳ kế toán đem tiền thuế vào nộp NSNN

• Nợ TK 33311: Số thuế phải nộp
• Có TK 111, 112: Số tiền phải nộp

7. Số thuế GTGT phải nộp được giảm, được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

• Nợ TK 33311.
• Có TK 711.

8. Số thuế GTGT được khấu trừ

• Nợ TK 33311.
• Có TK 133.

Căn cứ vào từng nghiệp vụ kế toán thực hiện hạch toán thuế GTGT đầu ra chính xác đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp. Việc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử sẽ hỗ trợ doanh nghiệp kết xuất được kết quả chính xác và thực hiện lập báo cáo tài chính nhanh chóng thuận lợi.

Trên đây là toàn bộ nội dung Luật Đại Nam cung cấp đến bạn đọc về tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu ra.

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489

– Hotline: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

Xem thêm

Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng – Luật Đại Nam

Lập tờ khai bổ sung thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 80

Thuế giá trị gia tăng là gì? – Luật Đại Nam                    

Tờ khai thuế giá trị gia tăng – mẫu số 04/GTGT – Luật Đại Nam