Việc tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là một vấn đề quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần quan tâm khi thực hiện giao dịch này. Trong bài viết này, Luật Đại Nam sẽ cùng bạn tìm hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp khi bán đất.
Nội Dung Chính
Đối tượng chịu thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản
Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 78/2014/TT-BTC, mọi doanh nghiệp, bất kể ngành nghề hoặc thành phần kinh tế, nếu có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản hoặc cho thuê lại đất đều phải chịu thuế TNDN từ hoạt động này. Điều này bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng BĐS
Thu nhập tính thuế
Theo quy định tại Điều 17 Thông tư 78/2014/TT-BTC, thu nhập tính thuế được tính như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản lỗ của hoạt động chuyển bất động sản từ các năm trước (nếu có).
Thu nhập chịu Thuế thu nhập doanh nghiệp khi bán đất
Thu nhập chịu thuế được tính như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản – Giá vốn của bất động sản – Các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển bất động sản
Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được xác định theo giá thực tế chuyển nhượng bất động sản theo hợp đồng. Điều này bao gồm cả các khoản phụ thu và phí thu thêm nếu có.
Các khoản được trừ khi nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp khi bán đất
Các chi phí sau đây được trừ khi tính thuế:
- Giá vốn của đất chuyển quyền sử dụng đất.
- Chi phí đền bù thiệt hại về đất.
- Chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu.
- Chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư và chi phí tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư theo quy định của pháp luật.
- Các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến cấp quyền sử dụng đất.
- Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng.
- Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng như đường giao thông, điện, cấp nước, thoát nước, bưu chính viễn thông.
- Giá trị kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc có trên đất.
- Các khoản chi phí khác liên quan đến bất động sản được chuyển nhượng.
Xác định lỗ và chuyển lỗ
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC, lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo để tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Với những quy định rõ ràng về thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp cần tuân thủ để tránh vi phạm và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Điều này cũng giúp tối ưu hóa các khoản thuế và chi phí của bạn.
Ngoài ra, quy định về việc xác định lỗ và chuyển lỗ cũng đã được đề cập. Điều này giúp doanh nghiệp có thể xử lý tình huống khi gặp thất thoát và không phải đối mặt với mức thuế cao.
Nhớ luôn theo dõi các quy định mới và cập nhật của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản. Điều này giúp bạn duy trì sự tuân thủ và đảm bảo rằng bạn không bỏ lỡ bất kỳ ưu đãi thuế nào có thể áp dụng cho doanh nghiệp của bạn.
KẾT LUẬN
Cuối cùng, khi bạn hiểu rõ về thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và tuân thủ nó đúng cách, bạn có thể tập trung vào việc phát triển doanh nghiệp của mình một cách bền vững. Chúc bạn thành công trong các giao dịch bất động sản của mình và luôn giữ vững tình hình tài chính của doanh nghiệp!
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
- Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực giáo dục
- Một số điểm đáng chú ý trong Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12
