Với những người có thu nhập cao, tài sản có giá trị lớn thì mức thuế đánh vào càng cao, hoặc không hiểu biết rõ pháp luật về thuế dẫn đến các hành vi không tuân thủ pháp luật về thuế. Trong bài viết này cùng Luật Đại Nam tìm hiểu về Vi phạm thuế thu nhập cá nhân.
Vi phạm thuế thu nhập cá nhân
Nội Dung Chính
Thuế Thu Nhập Cá Nhân là Gì?
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (Personal Income Tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp từ một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Điểm đặc biệt của thuế này là không đánh vào những người có thu nhập thấp, đảm bảo tính công bằng giữa mọi đối tượng trong xã hội.
Đối Tượng Nộp Thuế?
Có hai đối tượng chính phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam:
- Cá Nhân Cư Trú: Thu nhập chịu thuế bao gồm cả thu nhập trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá Nhân Không Cư Trú: Thu nhập chịu thuế chỉ bao gồm thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Vai Trò Quan Trọng của Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Đối Với Nền Kinh Tế Xã Hội
- Tăng Nguồn Thu Cho Ngân Sách Nhà Nước: Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu của ngân sách, đặc biệt khi kinh tế phát triển, thuế này tăng tỷ lệ thuận theo thu nhập bình quân đầu người.
- Góp Phần Thực Hiện Công Bằng Xã Hội: Trong một xã hội chênh lệch giữa giàu và nghèo, thuế này chỉ áp dụng đối với những người có thu nhập trung bình trở lên, góp phần vào việc thực hiện chính sách công bằng xã hội.
Đối Với Hệ Thống Thuế
- Khắc Phục Hạn Chế Của Các Loại Thuế Khác: Thuế thu nhập cá nhân giúp đảm bảo tính công bằng bằng cách áp dụng phương pháp lũy tiến, giảm thiểu áp lực đối với người nghèo hơn các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu dùng.
- Hạn Chế Thất Thu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Thuế thu nhập cá nhân kết hợp chặt chẽ với thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp ngăn chặn việc kê khai không trung thực và đảm bảo thu ngân sách không bị mất mát.
Như vậy, Thuế Thu Nhập Cá Nhân không chỉ là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ quan trọng giúp đảm bảo công bằng xã hội và tăng cường hiệu quả của hệ thống thuế.
Vi phạm thuế thu nhập cá nhân là gì?
Vi phạm thuế thu nhập cá nhân xảy ra khi người dân hoặc doanh nghiệp không tuân thủ các quy định và nộp đủ số thuế thu nhập cá nhân theo luật pháp. Cá nhân hoặc doanh nghiệp tìm các cách khác nhau mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế phải nộp.
Như vậy, trốn thuế thu nhập cá nhân là hành vi không nộp mức thuế thu nhập cá nhân đúng quy định (không nộp, nộp không đủ…) bằng các thủ đoạn gian dối (Khai gian dối, không khai đủ các khoản thu nhập).
Một số hành vi để trốn thuế thu nhập cá nhân
Hành vi thay đổi chủ thể của giao dịch
Các cá nhân tạo ra các hồ sơ, giấy tờ hay các giao dịch hợp pháp để đi vòng và khiến các giao dịch đi đến bước cuối cùng gian lận được khoản thuế TNCN đáng nhẽ phải nộp. Trong Thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng bất động sản phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất là 2%.
Nhưng lợi dụng kẽ hở của pháp luật các cá nhân có thể gian lận được nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân qua việc chuyển nhượng bất động sản, tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân quy định: “Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.
Quy định này là phù hợp với văn hóa truyền thống của người Việt Nam. Tuy nhiên, chính quy định này lại tạo cơ hội cho các cá nhân có bất động sản chuyển nhượng và có hành vi tránh thuế.
Hành vi khai thấp né thuế
Cụ thể, giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất ghi trên hợp đồng thấp hơn rất nhiều so với giá đất do UBND cấp tỉnh quy định; có sự chênh lệch lớn về giá chuyển nhượng cùng bất động sản của các lần giao dịch khác nhau trong một thời gian ngắn; bất hợp lý hơn là giá tính thuế bất động sản hình thành trong tương lai cao hơn nhiều lần so với giá tính thuế của bất động sản đã hoàn thành, được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
Thực tế trên thị trường bất động sản, giá đất mua bán thường cao hơn giá đất do UBND tỉnh, Thành phố trực thuộc trung ương quy định. Nhưng vì lợi ích của cả người mua và người bán, nên họ thường thoả thuận ghi giá trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn thực tế.
Và để được cơ quan nhà nước chấp nhận hồ sơ, họ chỉ ghi trên hợp đồng mức giá ngang bằng hoặc cao hơn chút đỉnh so với giá UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định. Như thế sẽ được nộp thuế thấp hơn số thực tế phải nộp. Kết quả là, cả đôi bên mua bán đất cùng có lợi, chỉ riêng Nhà nước chịu thất thu thuế.
Hành vi chuyển đổi giao dịch
Thực tế cho thấy, giới nghệ sĩ luôn biết cách để giảm khoản thuế TNCN họ phải nộp, đó chính là hướng đến các khoản thu nhập được miễn thuế và né tránh các khoản thu nhập chịu thuế được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Trước hết là “chiêu” thành lập doanh nghiệp để hợp thức hóa chi phí hợp lý; nhất là từ khi bỏ đi quy định được trừ 25% thu nhập trước khi tính thuế TNCN. Tại Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007 quy định: “Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế”.
Trong khi đó chi phí hợp lý (được quy định tại khoản 3 Điều 10): Tiền lương, tiền công, các khoản thù lao và các chi phí khác trả cho người lao động; chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí khấu hao, duy tu, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng vào sản xuất, kinh doanh; chi trả lãi tiền vay; chi phí quản lý… được các ông “bầu” – nhà đại diện quản lý cho các nghệ sĩ rất dễ dàng “đẻ” ra và hợp thức hóa chứng từ, theo hướng kê khai cao chi phí hoạt động, dẫn đến lợi nhuận thấp nhằm nộp thuế ít.
Kết luận
Trên đây là một số nội dung về vi phạm thu nhập cá nhân, nếu có bất kỳ thắc mắc gì về vấn đề này, quý khách có thể liên hệ với Luật Trần và Liên Danh để được hỗ trợ nhanh nhất.
DỊCH VỤ LUẬT ĐẠI NAM CUNG CẤP TRONG LĨNH VỰC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
- Tư vấn kế toán thuế
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Dịch vụ làm sổ sách kế toán
- Quyết toán thuế cho doanh nghiệp
- Tư vấn pháp luật về thuế cho công ty có vốn nước ngoài
Mọi vướng mắc liên quan vui lòng Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Dấu hiệu vi phạm thuế
- Chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế xử lý thế nào?
- Thuế GTGT của hàng biếu tặng quy định thế nào?
- Thuế GTGT khấu trừ là gì?
- Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể như thế nào?
