Hoàn thuế là gì? Luật Đại Nam tự hào là một đơn vị pháp lý uy tín tư vấn chi tiết cho quý khách về vấn đề ” Yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân” một cách hiệu quả, nhanh chóng và chuyên nghiệp nhất. Thông qua bài viết dưới đây cùng tham khảo chi tiết nội dung này nhé!
Yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý:
- Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014
- Các văn bản pháp luật liên quan
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập)
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014 và các văn bản hướng dẫn thì ta có thể định nghĩa về hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau: Là việc Nhà nước hoàn trả lại phần tiền thuế đã thu từ người nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm quyết toán nếu thuộc trường hợp được hoàn thuế và đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.
Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ tại khoản 2 Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014 thì người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Cá nhân đó có số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
- Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quy định của các cơ quan có thẩm quyền.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012 (gọi tắt là Luật thuế TNCN) quy định:
“1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này”.
Căn cứ theo Điều 3 Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế tóm tắt lại gồm: Thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhận thừa kế, thu nhập từ nhận quà tặng.
Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Cá nhân có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn trả phần thuế thu nhập cá nhân.
- Với những cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn trả cũng được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
- Đối với cá nhân không thuộc ủy quyền quyết toán thuế cần trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân phải chuẩn bị hồ sơ và nộp hồ sơ bằng hai cách: nộp trực tiếp hoặc nộp trực tuyến qua Trang thuế điện tử. Cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Căn cứ theo quy định tại Điều 42, Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ bao gồm:
Trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- 01 văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC;
- 01 Văn bản ủy quyền theo quy định trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế và trừ những trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
- 01 Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
Lưu ý: Trong trường hợp này thì doanh nghiệp sẽ phải làm thủ tục thuế cho người có yêu cầu hoàn thuế.
Đối với trường hợp cá nhân cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế:
- Người nộp thuế thu nhập có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì sẽ không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
- Cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.
Bước 2: Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân
Nếu nộp trực tiếp các bạn chuẩn bị các loại giấy tờ sau đây rồi đi nộp ở cơ quan thuế có thẩm quyền. Bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.
- Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp.
- Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Bản scan hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh) Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú).
Sau khi nộp hồ sơ, trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ thì đối với trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ. Sau khi thực hiện kiểm tra hồ sơ về thuế mà đối tượng nộp thuế đã nộp, nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, thủ trưởng cơ quan thuế có thẩm quyền có trách nhiệm phải ban hành Quyết định hoàn thuế cho người yêu cầu trên cơ sở số thuế thu nhập cá nhân mà họ được hoàn trong thời hạn quy định.
Đối với trường hợp nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân trực tuyến trên cổng thông tin của Tổng cục thuế sẽ thực hiện theo trình tự như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống.
- Trước tiên, tiến hành đăng nhập vào trang web Thuế điện tử theo đường link: https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng ký tài khoản theo hướng dẫn hoặc đăng nhập nếu đã có tài khoản.
- Sau đó tiến hành nhập mã số thuế, mã kiểm tra. Tiếp theo, nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy cập vào trang Thuế điện tử.
Bước 2: Chọn Kê khai trực tuyến.
Nhấn chọn vào mục Quyết toán thuế -> Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai trực tuyến.
Thông tin tờ khai trực tuyến gồm những nội dung sau:
- Tên người gửi tờ khai
- Địa chỉ liên hệ
- Điện thoại liên lạc
- Địa chỉ email
Chọn tờ khai: Mẫu 02/QTT-TNCN
Sau đó, chọn cơ quan quyết toán tuỳ vào trường hợp cụ thể. Nhập mã số thuế của cơ quan khấu trừ tại nguồn và hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
Sau khi hoàn thành các bước kê khai thông tin, nhấn chọn vào ô Tiếp tục.
Bước 4: Tiến hành khai tờ khai quyết toán thuế.
Bước 5: Hoàn thành kê khai.
- Khi điền đầy đủ các thông tin, cần kiểm tra lại toàn bộ thông tin thêm lần nữa.
- Để hoàn tất thủ tục kê khai, nhấn chọn vào ô Hoàn thành kê khai.
Bước 6: Nộp tờ khai.
Sau khi hoàn tất thủ tục kê khai, cần kiểm tra lại xem thông tin tờ khai đã khai chính xác hay chưa và sau đó bạn kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai sẽ được lưu về máy.
Sau đó nhấp chọn Nộp tờ khai.
Bước 7: Hệ thống thông báo nộp thành công.
Tiến hành nhập mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Nếu thông tin đúng và đầy đủ, hệ thống sẽ thông báo nộp thành công.
Bước 8: In tờ khai.
- Tiếp theo đó, tiến hành in tờ khai sau khi đã kết xuất XML.
- Lưu ý: nên in tờ khai thành hai bản để bổ sung hồ sơ nộp cho cơ quan.
Bước 9: Nộp tờ khai.
Thời hạn giải quyết
Theo quy định của pháp luật hiện hành, thời hạn giải quyết đối với các hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Cơ quan quản lý thuế sẽ có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế chậm nhất trong vòng 06 ngày làm việc.
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Cơ quan quản lý thuế sẽ có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế chậm nhất trong vòng 40 ngày làm việc
Dịch vụ tư vấn Yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
- Tư vấn cho Quý khách hàng Yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân;
- Hướng dẫn Quý khách hàng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ;
- Thay mặt Quý khách hàng hoàn thiện thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Đại diện Quý khách hàng làm việc với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền;
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề ” Yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân “. Bên cạnh đó còn có một số vấn đề pháp lý có liên quan. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
- Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực giáo dục
