Bạn đang loay hoay không biết xử lý như thế nào với thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Cụ thể thì việc đăng ký, kê khai và cách quyết toán thuế ra sao? Trong bài viết dưới đây, sẽ chia sẻ cùng các bạn những thông tin chi tiết và cụ thể nhất về cách kê khai và quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt.Qua bài viết sau đây, Luật Đại Nam xin đưa ra những thông tin về vấn đề Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt chi tiết nhất để bạn tham khảo.
Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt chi tiết nhất
Nội Dung Chính
Cơ sở pháp lý:
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP
- Luật Quản lý thuế
Đối tượng khai thuế tiêu thụ đặc biệt
+ Tổ chức, doanh nghiệp sản xuất các loại hàng hóa, kinh doanh dịch vụ (chịu thuế TTĐB), kinh doanh hàng xuất khẩu mua hàng hóa chưa nộp thuế TTĐB sau đó không xuất khẩu mà tiêu thụ nội địa. .
+ Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp sản xuất hàng hóa (chịu thuế TTĐB) bằng hình thức tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa thông qua đại lý, chi nhánh, cửa hàng, đơn vị liên kết thông qua hình thức bán đúng giá hưởng hoa hồng sản phẩm, dịch vụ thì người nộp thuế có trách nhiệm kê khai thuế môn bài đối với tất cả các mặt hàng này với cơ quan quản lý thuế.
+ Chi nhánh, cửa hàng đại diện, đại lý, đại lý ký gửi bán hàng không kê khai thuế môn bài nhưng phải gửi Báo cáo doanh thu bán hàng cho người nộp thuế và nộp trực tiếp 01 bản cho cơ quan thuế.
+ Doanh nghiệp, tổ chức có cơ sở sản xuất các loại mặt hàng chịu thuế TTĐB đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố do Trung ương quản lý phải kê khai thuế TTĐB với cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa phương có cơ sở sản xuất.
Theo nội dung quy định tại Điều 13, Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế môn bài cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp tổ chức khai thuế theo tháng: Nộp và nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Doanh nghiệp tổ chức khai thuế từng phần: Nộp hồ sơ thuế và nộp thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối tượng cần nộp thuế TTĐB cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo nội dung được quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Chuẩn bị tờ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB theo quy định của pháp luật hiện hành. Bạn có thể tải về mẫu số 01/TTĐB
- Bản kê hóa đơn bán hàng, dịch vụ được bán ra theo mẫu 01-1/TTĐB.
- Bản kê hóa đơn bán hàng, dịch vụ được mua vào theo mẫu 01-2/TTĐB.
Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt chi tiết nhất
Cơ sở sản xuất hàng hoá, kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải kê khai thuế tiêu đặc biệt hàng tháng và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế trong thời hạn chậm nhất không quá 10 ngày đầu của tháng tiếp theo. Đối với cơ sở sản xuất, kinh doanh có số thuế tiêu thụ đặc biệt lớn thì kê khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt định kỳ 05 ngày hoặc 10 ngày một lần theo quy định của cơ quan thuế.
Trường hợp trong tháng không phát sinh thuế TTĐB thì đơn vị sản xuất, kinh doanh vẫn phải kê khai và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế.
- Đơn vị nhập khẩu hàng hoá phải kê khai và nộp tờ khai thuế TTĐB theo từng lần nhập khẩu cùng với việc kê khai thuế nhập khẩu với cơ quan thuế nhập khẩu.
- Các đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì khi kê khai thuế TTĐB ở khâu sản xuất, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nếu có chứng từ hợp pháp.
- Các đơn vị sản xuất, kinh doanh nhiều hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB có thuế suất khác nhau thì phải kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo từng thuế suất quy định đối với từng loại hàng hoá, dịch vụ. Nếu cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không xác định được theo từng mức thuế suất thì phải tính theo mức thuế suất cao nhất của hàng hoá, dịch vụ mà cơ sở đó sản xuất, kinh doanh.Với các đơn vị sản xuất, nhập khẩu hàng hoá, kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải kê khai đầy đủ, đúng mẫu tờ khai thuế và chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc kê khai.
* Lưu ý: Bộ Tài chính quy định mẫu tờ khai thuế và hướng dẫn việc kê khai. Các bạn cũng cần lưu ý về mình thuộc diện chịu thuế nào để việc kê khai và quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt diễn ra thuận lợi, chính xác và đúng luật.
Nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
Quy định về việc nộp Thuế tiêu thụ đặc biệt vào ngân sách nhà nước cụ thể như sau:
- Đơn vị sản xuất hàng hoá, kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt vào ngân sách nhà nước tại nơi kinh doanh, sản xuất theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế. Thời hạn nộp thuế của tháng được ghi trong thông báo thuế chậm nhất không quá ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Đơn vị nhập khẩu hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo từng lần nhập khẩu. Thời hạn thông báo và thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập khẩu được thực hiện theo thời hạn thông báo và nộp thuế nhập khẩu.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp vào ngân sách nhà nước bằng đồng Việt Nam.
Quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt
Các đơn vị sản xuất hàng hoá, kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB phải thực hiện quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt hàng năm với cơ quan thuế. Năm quyết toán thuế TTĐB được tính theo năm dương lịch. Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, các đơn vị phải nộp báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế và phải nộp đầy đủ số tiền thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn là 10 ngày, kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán. Nếu doanh nghiệp nộp thừa thì được khấu trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt chi tiết nhất do Luật Đại Nam cung cấp. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
