Cách tính thuế khi cho thuê nhà 2023 mới nhất

Nhiều người có nhà cho thuê băn khoăn rằng khi mình cho thuê nhà có phải nộp thuế không và cách tính thuế khi cho thuê nhà như thế nào? Cùng Luật Đại Nam giải đáp các vấn đề liên quan trong nội dung bài viết dưới đây nhé!

Cơ sở pháp lý:  

• Văn bản hợp nhất 24/VBHN-BTC Thông tư hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP;
• Thông tư  302/2016/TT-BTC;
• Thông tư 65/2020/TT-BTC;
• Thông tư 92/2015/TT-BTC;

Cho thuê nhà phải nộp những loại thuế nào?

Cho thuê nhà phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN

Theo khoản 3, điều 2 Văn bản hợp nhất 24/VBHN-BTC quy định đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) gồm:

“Điều 2. Đối tượng áp dụng

…

3. Cá nhân cho thuê tài sản.”

Theo điểm a, khoản 1, Điều 9, Văn bản hợp nhất 24/VBHN-BTC quy định:

“a) Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.”

Như vậy hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

Cho thuê nhà có phải nộp thuế môn bài?

Chủ nhà cho thuê phải nộp thuế môn bài nếu có doanh thu hàng năm đạt trên mức 100 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài phải nộp sẽ dựa vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ đó.

Cách tính thuế khi cho thuê nhà 2023 mới nhất

Theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định:

“Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.”

Như vậy, nếu cá nhân cho thuê nhà mà có doanh thu 100 triệu/năm trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế môn bài.

Cách tính thuế khi cho thuê nhà trường hợp có doanh thu trên 100 triệu/năm

• Cách tính thuế môn bài cho thuê nhà

Căn cứ theo Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC mức lệ phí môn bài từ việc cho thuê nhà được xác định theo doanh thu cho thuê như sau:

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.

• Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
• Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.

Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

• Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

Cách tính thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà 

Theo điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

“Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như sau:

Doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

Doanh thu tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN xác định theo doanh thu trả tiền một lần.”

Cách xác định số thuế phải nộp:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT X 5%
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN X 5%

Như vậy, nếu tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu/năm thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp:

• Tổng thuế phải nộp = (Doanh thu  X  10%)  + Phí môn bài

Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi về cách tính thuế khi cho thuê nhà để bạn đọc tham khảo. Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà là thuế TNCN, GTGT và có thể là thuế môn bài. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về vấn đề trên hoặc các vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ ngay với chúng tôi nhé.

LUẬT ĐẠI NAM

Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam

Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488

Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488

Email: luatdainamls@gmail.com

Xem thêm:

• Đất vi phạm là gì? Khi nào được cấp Sổ đỏ? Khi nào bị thu hồi?
• Lô đất khác gì với thửa đất? Được cấp Sổ đỏ cho cả lô đất không?
• Thủ tục chuyển nhà đất thành tài sản chung như thế nào?
• Xây nhà xong có bắt buộc đăng ký cấp Sổ hồng không?