Dịch vụ ăn uống có được giảm thuế GTGT không

Theo quy định của pháp luật thuế GTGT hiện hành, dịch vụ ăn uống thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/07/2023, dịch vụ ăn uống được giảm thuế GTGT xuống còn 8%.

Dịch vụ ăn uống có được giảm thuế GTGT

Nội Dung Chính

Thuế suất ngành dịch vụ ăn uống là gì?

Thuế VAT hay còn gọi là thuế GTGT, được đánh vào các sản phẩm là hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Thuế VAT là thuế gián thu mà đối tượng phải nộp là người tiêu dùng cuối cùng phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Thuế VAT ngành dịch vụ ăn uống là loại thuế mà người tiêu dùng dịch vụ ăn uống phải nộp trên mỗi hóa đơn sử dụng. Người kinh doanh dịch vụ ăn uống là người thu hộ và có nghĩa vụ phải nộp lại cho Cơ quan thuế.

Trên thực tế, thuế VAT là khoản thuế đối với việc tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ trong nước. Do đó, các loại hàng hóa xuất khẩu sẽ được hoàn thuế VAT, nghĩa là người tiêu dùng ở nước ngoài không phải chịu thuế VAT. Đối với các ngành hàng và loại hàng hóa, dịch vụ sẽ được quy định riêng về mức thuế suất phải nộp.

Các loại thuế suất ngành dịch vụ ăn uống

Căn cứ vào từng sản phẩm, dịch vụ từng ngành hàng khác nhau sẽ được quy định mức thuế VAT khác nhau. Căn cứ theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 và được sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014 và 2016, các loại thuế suất áp dụng cho ngành dịch vụ ăn uống.

Thứ nhất, thuế VAT cho ngành dịch vụ ăn uống (F&B) được áp dụng trên giá trị gia tăng thêm mà không bắt buộc áp dụng với toàn bộ các hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp F&B đang kinh doanh. Tùy vào từng sản phẩm, dịch vụ khác nhau mà có thể áp dụng các mức VAT là 0%, 5% và 10%.

Thứ hai, thuế doanh nghiệp doanh nghiệp F&B – là khoản thuế mà các nhà hàng, quán cà phê phải nộp dựa trên phần thu nhập chịu thuế. Quá trình tính thuế phải khấu trừ trên các khoản chịu thuế theo quy định của pháp luật hiện hành.

Thứ ba, người nộp thuế – chủ doanh nghiệp F&B phải nộp thuế TNCN. Đây là loại thuế bắt buộc phải thu theo quy định đối với các chủ thể kinh doanh nhà hàng, quán ăn, cà phê,…Chủ kinh doanh cần phải trích nộp một khoản tiền lương hoặc một khoản thu nhập khác để đóng loại thuế này.

Mức thuế GTGT dịch vụ ăn uống năm 2023 là bao nhiêu?

Như vậy, dịch vụ ăn uống được giảm thuế GTGT.

Mức giảm thuế là 2%, thời gian áp dụng từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Để được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp và người tiêu dùng cần lưu ý một số điều sau:

Đối với doanh nghiệp:
- Phải kê khai thuế GTGT theo đúng quy định.
- Thực hiện giảm thuế GTGT cho khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ ăn uống.
Đối với người tiêu dùng:
- Phải thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ ăn uống theo giá đã giảm thuế.

Một số lưu ý khác:

Dịch vụ ăn uống được giảm thuế GTGT là dịch vụ ăn uống do các tổ chức, cá nhân thực hiện, bao gồm:
- Nhà hàng;
- Cà phê;
- Bar;
- Quán ăn;
- Cơ sở dịch vụ ăn uống khác có phục vụ ăn uống.
Dịch vụ ăn uống nhập khẩu được giảm thuế GTGT là dịch vụ ăn uống được nhập khẩu để bán ra.

Doanh nghiệp và người tiêu dùng cần nắm rõ các quy định của pháp luật để thực hiện đúng các thủ tục liên quan đến giảm thuế GTGT đối với dịch vụ ăn uống.

Một số lưu ý đối với doanh nghiệp F&B

Doanh nghiệp F&B (doanh nghiệp, đơn vị kinh doanh dịch vụ ẩm thực, nhà hàng, ăn uống) cần lưu ý một số vấn đề như sau:

Ngoài thuế GTGT còn có rất nhiều các loại thuế khác

Trên thực tế đối với các ngoài thuế GTGT thu hộ phải nộp còn có rất nhiều khoản thuế khác bao gồm:

Thuế suất cố định: thuế suất được ban hành và cấp phép bởi cơ quan có thẩm quyền và có giá trị cố định, đơn vị tính được quy định (VD: Thuế môn bài, thuế đất đai,…)
Thuế suất lũy tiến: là thuế suất thay đổi giá trị tăng dần (VD: Thuế thu nhập cá nhân,…)
Thuế suất lũy thoái: thuế suất mang tính chất đối lập với thuế suất lũy tiến. Nó có nghĩa là khi căn cứ tính thuế thay đổi sẽ đi theo hướng tăng lên với mức thuế suất sẽ giảm đi (VD: Bảo hiểm an sinh xã hội của nhân

Xác định mức thuế áp dụng trong trường hợp cụ thể

Căn cứ xác định mức thuế đối với trường hợp hợp đồng/ hóa đơn ăn uống được lập vào năm 2022 và hoàn thành năm 2023 thì xác định mức thuế GTGT áp dụng như sau.

Thời điểm lập, xuất hóa đơn là thời điểm chọn mức VAT áp dụng. Lập hóa đơn vào năm 2023 thì áp dụng mức VAT 10%, còn lập hóa đơn năm 2022 thì áp dụng VAT mức 8%.
Mức VAT áp dụng khác với thỏa thuận hợp đồng thì các bên cần ký phụ lục sửa đổi, bổ sung hợp đồng.