Thuế GTGT văn phòng phẩm

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ được sử dụng ở lãnh thổ Việt Nam. Đối với hoạt động của văn phòng phẩm thì tùy từng vật phẩm khác nhau thì sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng khác nhau. Trong bài viết dưới đây, Luật Đại Nam chia sẻ thông tin chi tiết các quy định về thuế GTGT văn phòng phẩm.

Thuế GTGT văn phòng phẩm

Căn cứ pháp lý

• Thông tư 219/2013/TT-BTC
• Luật thuế giá trị gia tăng

Khái niệm

Văn phòng phẩm là những vật phẩm phục vụ cho các hoạt động văn phòng như: giấy in, sổ, giấy viết, bút, ghim, sổ đựng tài liệu, sổ kế toán, băng dính, giấy bóng kính, túi bìa cứng…

>>>>Tìm hiểu thêm: Mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể 2023

Các mức thuế suất thuế GTGT văn phòng phẩm

Hàng hóa không chịu thuế

Theo khoản 15 điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

• Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học-kỹ thuật, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử; tiền, in tiền.

• Báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành, bao gồm cả hoạt động truyền trang báo, tạp chí, bản tin chuyên ngành.

• Sách chính trị là sách tuyên truyền đường lối chính trị của Đảng và Nhà nước phục vụ nhiệm vụ chính trị theo chuyên đề, chủ đề, phục vụ các ngày kỷ niệm, ngày truyền thống của các tổ chức, các cấp, các ngành, địa phương; các loại sách thống kê, tuyên truyền phong trào người tốt việc tốt; sách in các bài phát biểu, nghiên cứu lý luận của lãnh đạo Đảng và Nhà nước.

• Sách giáo khoa là sách dùng để giảng dạy và học tập trong tất cả các cấp từ mầm non đến trung học phổ thông (bao gồm cả sách tham khảo dùng cho giáo viên và học sinh phù hợp với nội dung chương trình giáo dục).

• Giáo trình là sách dùng để giảng dạy và học tập trong các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp và dạy nghề.

• Sách văn bản pháp luật là sách in các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước.

• Sách khoa học-kỹ thuật là sách dùng để giới thiệu, hướng dẫn những kiến thức khoa học, kỹ thuật có quan hệ trực tiếp đến sản xuất và các ngành khoa học, kỹ thuật.

• Sách in bằng chữ dân tộc thiểu số bao gồm cả sách in song ngữ chữ phổ thông và chữ dân tộc thiểu số.

• Tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động là tranh, ảnh, áp phích, các loại tờ rơi, tờ gấp phục vụ cho mục đích tuyên truyền, cổ động, khẩu hiệu, ảnh lãnh tụ, Đảng kỳ, Quốc kỳ, Đoàn kỳ, Đội kỳ.

=>Như vậy nếu doanh nghiệp có hoạt động nhập sách hoặc xuất bản các loại sách, tạp chí theo quy định trên thì hóa đơn xuất ra sẽ không chịu thuế, mục thuế suất sẽ gạch chéo.

Hàng hóa chịu thuế suất 5%

Theo khoản 12, 14 điều 10 của thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định hàng chịu thuế 5% như sau :

“12. Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.

14. Đồ chơi cho trẻ em; Sách các loại, trừ sách không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại khoản 15 Điều 4 Thông tư này.”

=>Thuế suất 5% được áp dụng đối với hoạt động bán các mặt hàng văn phòng phẩm trong nước.

Hàng hóa chịu thuế suất 0%

Theo khoản 1 điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng quy định về thuế suất 0% như sau :

Điều 9. Thuế suất 0%

Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.

=>Trường hợp công ty bạn xuất khẩu văn phòng phẩm ra nước ngoài ( bao gồm cả trường hợp xuất khẩu tại chỗ ) và bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất hoặc doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thì áp dụng mức thuế suất là 0%.

Kết luận

Như vậy, văn phòng phẩm có thể chịu thuế giá trị gia tăng là 0%, 5% hay không chịu thuế thì cần phụ thuộc thêm vào hàng hóa đó là gì? Được xuất khẩu hay là tiêu thụ trong nước sẽ có mức thuế suất khác nhau. 

– Thứ nhất, nếu bán hàng trong nước: thuế GTGT là 5%, không tính thuế (tùy thuộc vào từng văn phòng phẩm cụ thể) ;

– Thứ hai, nếu bán hàng xuất khẩu: thuế GTGT là 0% (tất cả các mặt hàng) .

>>Xem thêm:

• Hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023
• Hướng dẫn cách viết hóa đơn theo hợp đồng
• Các trường hợp không phải kê khai thuế gtgt 2023

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về vấn đề: Thuế GTGT văn phòng phẩm. Mọi vấn đề còn vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.

Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!

Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.

– Yêu cầu tư vấn: 0967370488/0975422489

– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167

– Email: luatdainamls@gmail.com

Dịch vụ tư vấn thuế GTGT của Luật Đại Nam:

• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế GTGT nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục hoàn thuế
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.