Trong thời kì hội nhập kinh tế thị trường. Để thu hút dòng tiền lớn đầu tư từ nước ngoài, nhà nước Việt Nam có rất nhiều ưu đãi về thuế. Trong bài viết này, Cùng Luật Đại Nam tìm hiểu về Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam trong bài viết dưới đây nhé.
Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài
Nội Dung Chính
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một khoản tiền mà các doanh nghiệp phải trả cho chính phủ dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh. Đây là một phần quan trọng của nguồn thuế mà chính phủ sử dụng để cung cấp các dịch vụ cơ bản và phát triển cơ sở hạ tầng.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Nước Ngoài Là Gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài là một loại thuế đặc biệt áp dụng cho các công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh toàn cầu hóa kinh tế, khi nhiều tập đoàn quốc tế đầu tư và kinh doanh tại Việt Nam.
Quy định về thuế TNDN đối với thu nhập từ nước ngoài như thế nào?
Dựa trên Điều 1 của Thông tư số 96/2015/TT-BTC, ban hành ngày 22/6/2015 bởi Bộ Tài chính, về việc sửa đổi và bổ sung Khoản 1 Điều 3 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, liên quan đến hướng dẫn thực hiện Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ về quy định và hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp mà đã nộp tại nước ngoài được quy định như sau:
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp như sau:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN.
– Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài phải thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của Việt Nam. Điều này áp dụng ngay cả khi doanh nghiệp đang được ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập theo quy định của nước mà doanh nghiệp đầu tư. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để tính và kê khai thuế đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài là 22% (từ ngày 01/01/2016 là 20%), và không áp dụng mức thuế suất ưu đãi (nếu có) mà doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đang được hưởng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Trường hợp có thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài đã chịu thuế thu nhập ở nước ngoài
– Trong trường hợp có thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thuế tương tự) ở nước ngoài, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc đã được đối tác nước tiếp nhận đầu tư trả thay (bao gồm cả thuế đối với tiền lãi cổ phần). Tuy nhiên, số thuế được trừ không vượt quá số thuế thu nhập tính theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam. Đồng thời, số thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được miễn, giảm đối với phần lợi nhuận được hưởng từ dự án đầu tư ở nước ngoài theo luật pháp của nước mà doanh nghiệp đầu tư.
Công Ty Nước Ngoài Nộp Thuế Tại Đâu?
Một trong những câu hỏi phổ biến về thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài là nơi mà các công ty này phải nộp thuế. Theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, các công ty nước ngoài phải nộp thuế tại cơ quan thuế mà họ đã đăng ký kinh doanh tại Việt Nam. Điều này đòi hỏi sự tổ chức và ghi chép chính xác để đảm bảo việc nộp thuế được thực hiện đúng thời hạn và đúng địa điểm.
Lưu Ý Khi Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp nước ngoài
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài, các công ty nên chú ý đến các điểm sau đây:
- Chính Xác Ghi Chép: Đảm bảo rằng mọi ghi chép liên quan đến thuế được thực hiện một cách chính xác và đầy đủ.
- Thời Hạn Nộp Thuế: Tuân thủ thời hạn nộp thuế để tránh các khoản phạt trừ.
- Tư Vấn Chuyên Nghiệp: Hãy tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế có kinh nghiệm để đảm bảo tuân thủ luật pháp.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Kết Luận
Trên đây là một số thông tin quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam. Đối với các công ty nước ngoài hoạt động tại đây, việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định thuế là điều không thể thiếu để duy trì hoạt động kinh doanh một cách bền vững và phát triển.
Luật Đại Nam – Trao uy tín nhận niềm tin!
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488- 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
XEM THÊM
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2023
- Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực giáo dục
- Một số điểm đáng chú ý trong Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12
