Thuế TNCN là một loại thuế trực thu mà người có các khoản thu nhập từ tiền lương và tiền công phải nộp. Thông thường những người lao động có mức lương cao hơn mức nhất định mới bắt đầu tính thuế. Vậy thuế TNCN của cá nhân thu nhập trên 30 triệu là bao nhiêu? Hãy cùng Luật Đại Nam tìm hiểu trong bài viết sau.
Thuế TNCN của cá nhân thu nhập trên 30 triệu
Nội Dung Chính
Đối tượng nộp thuế TNCN
Theo quy định của Điều 2 trong Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân năm 2007 (được sửa đổi và bổ sung vào năm 2012), việc xác định đối tượng phải nộp thuế TNCN được thực hiện như sau:
- Cá nhân cư trú: Cá nhân được coi là cư trú khi họ đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm việc đăng ký thường trú hoặc có hợp đồng thuê nhà để ở tại Việt Nam theo thời hạn đã được thỏa thuận.
- Cá nhân không cư trú: Cá nhân không đáp ứng bất kỳ điều kiện cư trú nào được quy định ở trên.
Dựa vào quy định này, mỗi cá nhân sẽ có quyền và nghĩa vụ khác nhau đối với việc nộp thuế TNCN tùy thuộc vào tình trạng cư trú của họ.
Mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?
Thuế TNCN là số tiền phải trích nộp từ một phần thu nhập sau khi đã được giảm trừ, đóng góp vào ngân sách quốc gia thông qua cơ quan thuế. Hiện tại, thuế TNCN không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định.
Nếu cá nhân có người phụ thuộc thì sẽ được hưởng chính sách giảm trừ mức thuế theo quy định.
Căn cứ theo Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 về Biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo đó, mức lương đóng thuế TNCN sẽ áp dụng theo biểu thuế dưới đây:
Nghị quyết 954/2020 quy định về mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng và mức giảm trừ người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng. Vì thế đối với một người lao động thu nhập dưới 11 triệu đồng thì chắc chắn không phải đóng thuế TNCN. Còn trong trường hợp có người phụ thuộc cần chăm sóc thì với mức lương dưới 15,4 triệu sẽ không phải đóng thuế TNCN.
Lương 30 triệu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?
Căn cứ vào khoản 2 điều 3 luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
“2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.”
Căn cứ vào khoản 1 điều 19 luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:
“1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.
Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo.”
Căn cứ vào khoản 1 điều 14, điểm 1.1 khoản 1 điều 5, khoản 1 điều 18 quyết định 959/QĐ-BHXH quy định về các mức đóng bảo hiểm hàng tháng( tính vào lương thu nhập hàng tháng) cụ thể đối với cá nhân như sau:
Bảo hiểm xã hội-8%
Bảo hiểm y tế- 1.5%
Bảo hiểm thất nghiệp- 1%
Ví dụ:
Giả dụ một cá nhân có thu nhập hàng tháng là 30 triệu đồng/tháng và có 2 người phụ thuộc. Từ những căn cứ trên có thể tính thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và thuế TNCN hàng tháng với mức lương như sau:
– Tiền lương hàng tháng là 30.000.000
– Mức giảm trừ gia cảnh bao gồm:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9.000.000 ( VNĐ)
+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc:
3.600.000 x 2= 7.200.000 ( VNĐ)
+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp:
24.200.000 x ( 8.5%+ 1%+ 1.5%)= 2.541.000 ( VNĐ)
=>> Tổng số các khoản được giảm trừ:
2.541.000 + 7.200.000 + 9.000.000 = 18.741.000 ( VNĐ)
-Thu nhập tính thuế là:
30.000.000 – 18.741.000 = 11.259.000 ( VNĐ)
Trên đây là toàn bộ những nội dung về Thuế TNCN của cá nhân thu nhập trên 30 triệu.
Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân của Luật Đại Nam
• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân
• Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu
Liên hệ Hotline Luật Đại Nam để được tư vấn chuyên sâu nhất.
– Yêu cầu tư vấn: 0967370488 – 0975422489
– Yêu cầu dịch vụ: 02462.544.167
– Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm
Thông tư 79/2022 về thuế thu nhập cá nhân
Khoản 2 Điều 8 luật thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN của cá nhân thu nhập trên 80 triệu
