Hiện tại có khá nhiều công ty nước ngoài thành lập văn phòng đại diện tại Việt Nam để thực hiện chức năng giới thiệu sản phẩm, xúc tiến thương mại…Mặc dù không có chức năng kinh doanh, tuy nhiên văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài vẫn phải làm thủ tục đăng ký mã số thuế. Văn phòng đại diện bắt buộc phải có mã số thuế nhưng không phải nộp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và thực hiện các khoản thuế của văn phòng đại diện theo luật định. Để hiểu rõ hơn này cũng Luật Đại Nam tìm hiểu Hướng dẫn khai thuế cho văn phòng đại diện công ty nước ngoài
Hướng dẫn khai thuế cho văn phòng đại diện công ty nước ngoài
Nội Dung Chính
Căn cứ pháp lý
- Luật Đầu tư năm 2020;
- Luật doanh nghiệp năm 2020;
- Nghị định 31/2021/NĐ-CP ngày 26/03/2021 Quy định định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều tại Luật Đầu tư 2020;
Thủ tục đăng ký mã số thuế cho văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài
Sau khi được Sở công thương cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động cho văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài, Văn phòng đại diện sẽ phải thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế. Hồ sơ đăng ký mã số thuế gồm có:
- Tờ khai đăng ký thuế
- Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của văn phòng đại diện (Bản sao có chứng thực)
- Giấy giới thiệu cho người đi nộp hồ sơ
- Cơ quan có thẩm quyền giải quyết: Cục thuế Tỉnh (Thành phố) nơi văn phòng đại diện đặt trụ sở.
Thời gian giải quyết: 03 ngày làm việc kể từ ngày hồ sơ hợp lệ
Lưu ý: Trong vòng 07 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký văn phòng đại diện, văn phòng đại diện phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế. Nếu quá thời hạn trên văn phòng đại diện sẽ bị xử phạt hành chính.
Những loại thuế văn phòng đại diện nước ngoài phải nộp
Văn phòng đại diện ngoài không có chức năng kinh doanh. Do vậy căn cứ các quy định của pháp luật hiện hành văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài chỉ phải thực hiện nộp thuế Thu nhập cá nhân cho người đứng đầu văn phòng đại diện và các nhân viên của văn phòng đại diện.
Lưu ý: Đối với trường hợp người đứng đầu văn phòng đại diện và nhân viên của văn phòng đại diện chưa có mã số thuế thu nhập cá nhân, văn phòng đại diện sẽ phải thực hiện thủ tục xin cấp mã số thuế thu nhập cá nhân cho những người này.
Cách thức nộp thuế thu nhập cá nhân:
Văn phòng đại diện nộp tờ khai thuế TNCN theo quý và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, Văn phòng đại diện phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và làm thủ tục hoàn thuế TNCN (nếu có)
Hướng dẫn khai thuế cho văn phòng đại diện công ty nước ngoài
Trường hợp 1: Doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký thuế đến cơ quan thuế nơi chi nhánh/VPĐD đóng trụ sở đề nghị cấp mã số thuế 13 số đang ở trạng thái T (mã số thuế mới được tạo tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, chưa được cấp và sử dụng) nhưng đã được cơ quan ĐKKD sử dụng để ghi trên giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của chi nhánh/văn phòng đại diện của doanh nghiệp sang trạng thái Y (mã số thuế đã được cấp tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh/VPĐD) trên ứng dụng TMS để doanh nghiệp thực hiện thủ tục thay đổi thông tin cho chi nhánh/VPĐD tại cơ quan đăng ký kinh doanh
Trường hợp 2: Doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký thuế đến cơ quan thuế nơi chi nhánh/VPĐD đóng trụ sở đề nghị cấp mã số thuế 13 số cho chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp đã được cơ quan ĐKKD cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh trước ngày 01/11/2015 nhưng chưa thực hiện đăng ký thuế tại cơ quan thuế theo quy định tại Khoản 8 Điều 8 Nghị định số 78/2015/NĐ-CP ngày 14/9/2015 của Chính phủ để doanh nghiệp thực hiện thủ tục thay đổi thông tin cho chi nhánh/VPĐD tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Hồ sơ thành lập văn phòng đại diện công ty nước ngoài
Sau khi đã đáp ứng đủ các điều kiện thành lập văn phòng đại diện nước ngoài, tiếp theo bạn cần chuẩn bị những hồ sơ như sau:
- Đầu tiên, là một đơn xin đề nghị cấp Giấy phép thành lập văn phòng đại diện nước ngoài theo quy định của Bộ Công Thương và đại diện có thẩm quyền bên doanh nghiệp ký.
- Bản sao Giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy tờ có giá trị tương đương của doanh nghiệp nước ngoài.
- Văn bản có nội dung cử hoặc bổ nhiệm người đứng đầu cho văn phòng đại diện
- Bản sao báo cáo tài chính có kiểm toán hoặc những văn bản, giấy tờ có giá trị tương đương. Qua đó, chứng minh doanh nghiệp nước ngoài tồn tại và hoạt động. Đồng thời, thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc tài chính trong năm tài chính gần nhất.
- Bản sao CMND, thẻ căn cước, hoặc hộ chiếu của người đứng đầu Văn phòng đại diện
- Những giấy tờ có liên quan đến địa điểm dự kiến đặt trụ sở Văn phòng đại diện
- Hợp đồng thuê văn phòng sao y chứng thực;
- Bản công chứng Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất của bên cho thuê (nếu thuê của doanh nghiệp cần cung cấp thêm Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có chức năng kinh doanh bất động sản);
- Ngoài ra, địa điểm đặt trụ sở Văn phòng đại diện công ty nước ngoài phải phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam về điều kiện an ninh, trật tự, an toàn vệ sinh lao động và các điều kiện khác theo quy định của pháp luật
Qua bài viết này hy vọng đã cung cấp cho bạn đọc được những thông tin cần tìm hiểu về vấn đề Hướng dẫn khai thuế cho văn phòng đại diện công ty nước ngoài. Nếu còn các vấn đề thắc mắc khác chưa được đề cập trong bài viết. Liên hệ với chúng tôi để được giải đáp cụ thể hơn.
LUẬT ĐẠI NAM
Địa chỉ: Số 104 Ngõ 203 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
Hotline Yêu cầu tư vấn: 0975422489 – 0961417488
Hotline Yêu cầu dịch vụ: 0967370488
Email: luatdainamls@gmail.com
Xem thêm:
